6 ндфл и расчет по страховым взносам

Содержание

Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить

6 ндфл и расчет по страховым взносам

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

  • стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
  • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
  • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
  • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей6-НДФЛ2-НДФЛ
По суммам доходовстр. 020 (раздел 1)стр. «Общая сумма дохода» (раздел 5)
По суммам дивидендовстр. 025 (раздел 1)гр. «Сумма дохода» с кодом 1010 (раздел 3)
По суммам исчисленного налогастр. 040 (раздел 1)стр. «Сумма Налога исчисленная» (раздел 5)
По количеству физлицстр. 060 (раздел 1)количество справок 2-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

  • стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
  • стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
  • суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
  • должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

  • кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
  • доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.

Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/kontrolnyie-sootnosheniya-6-ndfl.html

Должны ли совпадать РСВ и 6-НДФЛ

6 ндфл и расчет по страховым взносам

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

При сдаче зарплатной отчётности РСВ и 6-НДФЛ информация в них не всегда может совпадать. ИФНС при проведении камеральной проверки использует специальные контрольные соотношения между отчётами, которые должны выполняться. И тогда считается, что расхождений сведений в них нет.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Для выявления расхождений между РСВ и 6-НДФЛ налоговики используют специальные контрольные соотношения. Если они выполняются, то считается, что между отчётами нет никаких расхождений, и они заполнены верно.

В целом контрольные соотношения не меняются, но при необходимости налоговики могут вносить какие-либо корректировки или дополнения.

Контрольные соотношения официально публикуются и находятся в свободном доступе. Налогоплательщики могут использовать их для собственной проверки правильности формирования РСВ и 6-НДФЛ перед сдачей отчётности в ИФНС.

В 2021 году контрольные соотношения в отношении отчётов РСВ и 6-НДФЛ действуют на основании писем ФНС:

При сопоставлении показателей отчётов РСВ и 6-НДФЛ необходимо учитывать такие моменты:

  1. если сдаётся 6-НДФЛ, то нужно сдать и РСВ (даже нулевой);
  2. не на все доходы начисляются страховые взносы, даже если НДФЛ по ним удерживается;
  3. не со всех доходов исчисляется НДФЛ, но по ним могут рассчитываться страховые взносы.

Перед сдачей отчётов РСВ и 6-НДФЛ целесообразно провести проверку выполнения контрольных соотношений по ним. Если они не выполняются, то налоговая инспекция потребует дать пояснения, а затем может применить к работодателю штрафы за недостоверность представленной информации.

Как сверить РСВ и 6-НДФЛ

Для выявления расхождений между РСВ и 6-НДФЛ нужно использовать контрольные соотношения:

1. При представлении 6-НДФЛ непременно сдаётся и РСВ, даже при условии, что в отчётном периоде не выплачивались доходы физлиц. То есть в этой ситуации сдаётся нулевой РСВ. Если этого не сделать, ИФНС выпишет налогоплательщику штраф.

2. Размер доходов по 6-НДФЛ за минусом доходов по дивидендам должен быть больше или равен базе для расчёта страховых взносов.

Контрольное соотношение определяется:

стр.>стр. 020 разд.6-НДФЛ 1 — стр. 025 разд. 1 6-НДФЛ ≧ стр. 050 гр. 1 подразд. 1.1. разд. 1 (РСВ)

Это соотношение зачастую не соблюдалось налогоплательщиками, поскольку в базу для расчёта страховых взносов включаются все доходы по трудовым отношениям, но некоторые из них не облагаются НДФЛ. К примеру, к ним относятся материальная помощь до 4 000 руб. или материальная помощь при рождении ребёнка в размере до 50 000 руб.

Такое расхождение вполне может быть и оно не является ошибкой. Для выяснения причины нужно смотреть, какие конкретно доходы составляют базу для обложения НДФЛ и страховыми взносами.

В связи с возникавшей путаницей налоговики приняли решение скорректировать это контрольное соглашение (пункт 3).

3. Размер доходов по 6-НДФЛ за минусом доходов по дивидендам должен быть больше или равен размеру выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц.

Контрольное соотношение определяется:

стр. 020 разд. 1 (6-НДФЛ) — стр. 025 разд. 1 (6-НДФЛ) ≧ стр. 030 прил. 1 разд. 1 (РСВ)

Если контрольное соотношение по пункту 2 не всегда выполняется, то третье обязательно должно быть. Иначе считается, что налогоплательщик занизил базу обложения НДФЛ.

Причины расхождения

Причины расхождения сведений между РСВ и 6-НДФЛ связаны с тем, что некоторые доходы облагаются НДФЛ, но не облагаются страховыми взносами, и наоборот. Соответственно, в одном отчёте они указываются, а в другой не включаются.

Наиболее распространённые причины расхождений между РСВ и 6-НДФЛ:

Вид дохода Отражение в 6-НДФЛ Отражение в РСВ Пояснение
Пособие по БиР, по уходу за ребёнкомНе отражаетсяОтражаетсяНДФЛ и страховые взносы с этих пособий на рассчитываются. Они не отражаются в 6-НДФЛ, но включаются в РСВ в стр. 030 и 040 подразд. 1.1 разд. 1
Арендная плата за имуществоОтражаетсяНе отражаетсяАрендная плата облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК), но с неё не рассчитываются страховые взносы, т.к. она не связана с трудовым или ГПХ договором на выполнение работ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК)
Матпомощь бывшим работникамОтражаетсяНе отражаетсяС матпомощи свыше 4 000 руб. нужно удержать НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК), но с неё не нужно исчислять страховые взносы, т.к. между бывшим сотрудником и работодателем нет трудовых или ГПХ отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК).
Подарки работникам, оформленные письменным договором даренияОтражаетсяНе отражаетсяПодарки стоимостью больше 4 000 руб. облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК), но не облагаются страховыми взносами по всей стоимости, если оформлен письменный договор дарения (п. 4 ст. 420 НК)
Матвыгода при получении займа на льготных условияхОтражаетсяНе отражаетсяС такой матвыгоды удерживается НДФЛ (п. 1 ст. 210, ст. 212 НК), но на неё не начисляются страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК)

Виды доходов, включаемые и не включаемые в РСВ и 6-НДФЛ

Если контрольные соотношения не выполняются, необходимо искать причину в первую очередь именно по этим видам доходов. Данную информацию затем можно будет зафиксировать в пояснениях, которые ИФНС потребует при обнаружении расхождений между отчётами.

Подача пояснения по расхождению РСВ и 6-НДФЛ

Когда контрольные соотношения по РСВ и 6-НДФЛ не выполняются, налоговая инспекция требует у налогоплательщика дать соответствующие пояснения. Расхождения по информации в отчётах бывают достаточно часто, поскольку некоторые доходы облагаются НДФЛ, но с них не начисляются страховые взносы, и наоборот.

Согласно п. 3 ст. 88 НК, налогоплательщик обязан ответить на требование ИФНС в течение:

  • 5 рабочих дней, если отчётность представлена в электронном виде;
  • 10 рабочих дней, если отчётность представлена на бумажном носителе.

При составлении пояснений можно использовать свободную форму документа. При этом нужно указать следующие моменты:

  1. документ адресуется руководителю ИФНС;
  2. по отправителю нужно заполнить подробную информацию (наименование, ИНН, КПП, адрес);
  3. в пояснениях следует указать номер и дату исходящего документа;
  4. в основной части фиксируется, на какой документ даются пояснения;
  5. в качестве пояснения нужно подробно указать, на основании чего имеются расхождения между отчётами РСВ и 6-НДФЛ.

Наиболее важная часть документа — объяснение, по каким причинам образовались расхождения в отчётах РСВ и 6-НДФЛ. При этом они должны быть обоснованными, например, подкреплены расчётами или подтверждающими документами.

Пример:
Компания ООО «Импульс» сдала РСВ и 6-НДФЛ за IV квартал. Сведения о доходах по отчётам не совпадают в связи с тем, что в этом квартале работодатель подарил сотрудникам подарки на Новый год. Всего в компании работает 5 человек, и каждому был подарен презент стоимостью 10 000 руб. Между работодателем и работниками был заключён письменный договор дарения.

Пояснения будут выглядеть следующим образом:

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Сроки сдачи РСВ и 6-НДФЛ

Сдавать РСВ и 6-НДФЛ нужно в конкретные сроки. При их пропуске ИФНС выпишет штраф налогоплательщику.

РСВ 6-НДФЛ
Сроки сдачиНе позже 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом:

  • 30 апреля — за I квартал;
  • 30 июля — за полугодие;
  • 30 октября — за 9 месяцев;
  • 30 января следующего года — за год.
Не позже последнего числа месяца, идущего за отчётным кварталом:

  • 30 апреля — за I квартал;
  • 31 июля — за полугодие;
  • 31 октября — за 9 месяцев;
  • 1 марта следующего года — за год.
Штраф при несдаче или несвоевременном представлениип. 1 ст. 119 НК5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1 000 руб. и не может быть больше 30% рассчитанной суммы взносовпп. 1.2 ст. 126 НК1 000 руб. за полный или неполный календарный год
Штраф при представлении недостоверных сведений или занижении расчётной базып. 3 ст. 120 НК (занижение расчётной базы)20% от суммы страховых взносов. Штраф не может быть меньше 40 000 руб.п. 1 ст. 126.1 НК (представление недостоверных сведений)500 руб.
Штраф за нарушение формата сдачист. 119.1 НК200 руб.ст. 119.1 НК200 руб.
Штраф для должностных лиц за нарушение сроков сдачи или непредставление сведений для контроляст. 15.5, ст. 15.6 КоАП300 — 500 руб.ст. 15.5, ст. 15.6 КоАП300 — 500 руб.

Сроки сдачи и штрафы по отчётам РСВ и 6-НДФЛ

Чтобы правильно заполнить отчётность по формам РСВ и 6-НДФЛ, воспользуйтесь справочно-правовой системой «Моё дело Бюро».

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/rashozhdenie-mezhdu-6-ndfl-i-rsv-poyasneniya

    Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения – 2021

    6 ндфл и расчет по страховым взносам
    Полезная информация на тему: “Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения”с ми спецалистов.

    Федеральная налоговая служба в письмах от 17.10.

    19 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected] привела дополнительные контрольные соотношения для расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ.

    Эти данные (их будут использовать налоговики при камеральных проверках) помогут налогоплательщикам проверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.

    Напомним, что контрольные соотношения — это метод математической проверки, отражающий корректность введенных в расчет (декларацию) данных путем сопоставления определенных показателей. С помощью этих значений плательщики и инспекторы могут проверить, правильно ли заполнен расчет. Контрольные соотношения показателей оформлены в виде таблицы, в которой содержатся:

    • формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов расчета;
    • описание возможного нарушения законодательства;
    • действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

    Сейчас для проверки расчета по взносам страхователи применяют контрольные соотношения, которые приведены в письме ФНС от 29.12.

    17 № ГД-4-11/[email protected] Дополнительно к этому письму налоговики разработали еще два контрольных соотношения (КС 2.6 и КС 2.7).

    Они предусматривают сравнение размера выплат застрахованным лицам с величиной МРОТ, а также со средней заработной платой в субъекте РФ.

    Если зарплата окажется меньше МРОТ (либо больше МРОТ, но ниже средней зарплаты в субъекте РФ), это может говорить о занижении базы для начисления взносов. В таком случае проверяющие направят сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием в течение 5 рабочих дней представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

    Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

    Аналогичные контрольные соотношения (КС 3.1.1 и КС 3.1.2) предусмотрены для проверки расчета 6-НДФЛ. Если средняя заработная плата работников будет меньше МРОТ (либо больше МРОТ, но ниже среднеотраслевой в регионе), проверяющие могут заподозрить занижение налоговой базы.

    Обратите внимание: при сдаче РСВ и 6-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те организации, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

    Там все актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел плательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

    А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку» или судиться с инспекцией.

    http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/10/15153

    Обновлены контрольные соотношения для РСВ и 6‑НДФЛ

    ФНС уточнила, как сравнивать доходы физлиц с величиной МРОТ и со средней заработной платой в субъекте РФ. Будьте внимательны при подготовке расчета РСВ и формы 6-НДФЛ за 2019 год.

    Что изменилось

    В октябре 2019 года ФНС дополнила действовавшие контрольные соотношения: добавила сравнение выплат застрахованным с МРОТ и средней зарплатой по субъекту РФ (письма ФНС от 17.10.19 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]). Однако в январе, когда стартовала отчётность, ФНС скорректировала критерии проверки (письмо ФНС от 17.01.2020 № БС-4-11/[email protected]).

    Контрольные соотношения по 6-НДФЛ

    Октябрьское письмо ФНС предписывало сопоставлять размер выплат физлицам с МРОТ и средней зарплатой в субъекте РФ. Теперь со средней зарплатой в субъекте РФ сравнивается не зарплата каждого работника, а средняя величина по налоговому агенту.

    Контрольные соотношения по РСВ

    Правки внесены в сравнение зарплаты, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ. Теперь в письме ФНС приводятся отдельные формулы контрольных соотношений для РСВ за I квартал расчётного периода (первый отчётный период, если работа начата в течение года) и за последующие отчётные (расчётные) периоды. Они отличаются.

    Как это отразится на отчётности

    В начале января разработчики Контур.Экстерна добавили проверку на контрольные соотношения в РСВ. Но от пользователей стало поступать много жалоб: проверка срабатывала в случаях, когда сотрудник работал на долю ставки. Проверку отключили и после выхода письма от 17 января не стали включать снова, потому что ситуация повторилась бы.

    Это значит, что при отправке РСВ и 6-НДФЛ программа не покажет, что размер выплат ниже МРОТ или среднего по субъекту РФ. Если контрольные соотношения не выполнятся, ФНС примет отчёт, но затем в рамках камеральной проверки направит компании требование о пояснениях, на которое нужно будет ответить в течение 5 дней.

    Чтобы подготовиться к такому развитию событий, вы можете до отправки отчёта проверить, выполняются ли у вас контрольные соотношения.

    МРОТ известен, а среднюю зарплату по отрасли и субъекту федерации можно определить с помощью калькулятора по расчёту налоговой нагрузки на сайте ФНС.

    Там пока данные только для 2018 года и по ОСНО, но они позволяют хотя бы приблизительно понять, ждать ли вам требований.

    Чтобы увидеть средние данные по зарплате, выберите в качестве налогового периода 2018 год, найдите в выпадающем списке свой вид деятельности и субъект РФ:

    На открывшейся странице внизу будут среднеотраслевые данные по зарплате в регионе:

    Если вы обнаружите, что ваши выплаты ниже МРОТ и средних показателей по субъекту РФ, будьте готовы пояснить ситуацию сотрудникам налоговых органов.

    http://kontur.ru/articles/5698

    Похожие публикации

    Расчеты по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ должны сдавать в ФНС все субъекты хозяйствования, имеющие наемный персонал и производящие выплаты физлицам.

    После перехода к налоговикам функций контроля расчетов с бюджетом по страховым отчислениям у ФНС появилась возможность сопоставлять данные отчетности по подоходному налогу и страховым взносам.

    Специалистами налогового органа разработаны как внутренние контрольные соотношения по каждому виду отчета, так и междокументные, их надо учитывать всем налогоплательщикам при самостоятельной предварительной проверке содержания сдаваемых в налоговую инспекцию расчетов. Недавно контрольные соотношения были дополнены, рассмотрим их подробнее.

    Сверка Рсв и 6-ндфл: контрольные соотношения

    контрольных соотношений по отчетным формам доводится до налогоплательщиков письмами ФНС.

    Контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ приведены в письме ФНС от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected] С его помощью сверяется корректность выведения сумм по налоговым вычетам, начисленному налогу и фиксированным авансовым платежам.

    Источник: https://arnasai.ru/rsv-i-6-ndfl-kontrolnye-sootnosheniya/

    Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2020 году

    6 ндфл и расчет по страховым взносам

    Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

     Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

    Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

    Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

    Взаимоувязка показателей внутри формы

    Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

    Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

    Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

    Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

    Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

    Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

    Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

    Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

    НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

    8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

    Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

    Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

    Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

    Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

    Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

    И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

    Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

    Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

    Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

    Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

    Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.