До какого числа платится налог на прибыль

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2020

До какого числа платится налог на прибыль

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Срок сдачи годовой налоговой декларации по прибыли за 2020 год и уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2020 года установлен один и тот же: до 29 марта 2021 года. Это относится ко всем налогоплательщикам, независимо от применяемой схемы налоговых платежей: ежемесячной или ежеквартальной. Более подробную информацию вы найдёте в нашей статье.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

По налогу на прибыль отчитываются все организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). В некоторых случаях компании-плательщики УСН и ЕСХН тоже должны подавать декларацию. Например, если они:

  • выступили налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • получили прибыль от контролируемой иностранной организации;
  • получили дивиденды от иностранной компании;
  • получили проценты по некоторым видам долговых обязательств, и за них не отчитались налоговые агенты.

Также декларация обязательна для компаний – ответственных участников консолидированных групп.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал — это и годовая декларация за 2020 год, потому что сведения в неё вносятся накопительно, с начала года.

Вне зависимости от применяемой схемы уплаты налога на прибыль все организации должны сдать последнюю декларацию за 2020 год до 29 марта 2021 года. Законодательно установлен срок до 28 марта года, следующего за отчётным, но так как 28 марта 2021 года — это воскресенье, срок сдачи переносится на 29 марта.

База для заполнения декларации будет разной, потому что одни плательщики вносят данные за 4 квартал и год, другие — за декабрь и год. Это происходит из-за разных схем уплаты налога на прибыль. Их всего три:

  • ежеквартальные авансы: плательщики перечисляют авансовый налог на прибыль по итогам квартала. Декларацию подают каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца;
  • ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого квартала: декларацию сдают до 28 числа месяца, следующего за отчётным;
  • ежемесячные авансы по фактической прибыли: декларация сдаётся до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Получается, что до 29 марта 2021 года плательщики квартальных авансов должны сдать декларацию за 4 квартал (и год), а плательщики ежемесячных авансов с доплатой и без неё — за декабрь (и год).

Обратите внимание, что в декларацию по налогу на прибыль внесли изменения, и нужно заполнять её по новой форме в соответствии с Приказом ФНС РФ от 11.09.2020 №ЕД-7-3/655@.

Для вашего удобства мы сформировали таблицу по плательщикам налога на прибыль в зависимости от применяемой схемы его уплаты:

Применяемая схема уплаты налога на прибыль Отчётный период Дата уплаты налога на прибыль
Ежеквартальные авансы4 квартал 2020 годадо 29 марта 2021 года
Ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого кварталааванс за октябрь 2020 годадо 28 октября 2020 года
аванс за ноябрь 2020 годадо 30 ноября 2020 года
аванс за декабрь 2020 годадо 28 декабря 2020 года
доплата за 4 квартал 2020 годадо 29 марта 2021 года
Ежемесячные авансы по фактической прибылиза 10 месяцев 2020 годадо 30 ноября 2020 года
за 11 месяцев 2020 годадо 28 декабря 2020 года
за 12 месяцев 2020 годадо 29 марта 2021 года

При уплате налога на прибыль также применяется правило переноса дат, если она приходится на выходной или праздничный день.

Налоговый платёж (по ставке 20% от прибыли) делится на две части:

  • 3% перечисляется в федеральный бюджет;
  • 17% — в региональный бюджет.

За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но налоговая инспекция может начислить пени: в первый месяц в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, со второго месяца — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Штрафуют за неуплаченный вовремя налог на прибыль за год. Сумма штрафа зависит от наличия умысла (статья 122 НК РФ):

  • за неумышленное опоздание со сроками штраф — 20% от суммы налога;
  • за умышленный срыв оплаты — 40% от суммы налога.

В течение года налогоплательщики сдают декларации и перечисляют налог на прибыль в разные сроки, в зависимости от применяемой схемы его уплаты. Но по итогам года законодательно для всех установлена единая дата для сдачи налоговой декларации и оплаты налога на прибыль. За 2020 год — это 29 марта 2021 года.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/srok-podachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za-4-kvartal-2020

    Налог на прибыль в 2021 году ставки таблица

    До какого числа платится налог на прибыль

    Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2021 году ставки.

    Кто платит налог на прибыль

    Плательщиками налога являются:

    1. Российские организации, применяющие основную систему налогообложения.
    2. Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.

    Не платят налог на прибыль организаций:

    • компании на УСН, и ЕСХН;
    • организации из сферы игорного бизнеса;
    • резиденты «Сколково».

    Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.

    Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами. Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.

    Как рассчитать налог

    Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.

    А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:

    • рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
    • рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
    • итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций – убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.

    Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.

    Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.

    Доходы, которые участвуют в расчёте налога

    Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):

    • от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
    • перепродавая ранее приобретенные товары.

    Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.

    Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:

    • предоплата;
    • имущество, которое получено в виде залога или задатка;
    • кредитные и заёмные средства;
    • всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.

    Расходы, участвующие в расчёте базы

    Расходами считаются подтверждённые документами затраты, а также убытки. Расходы тоже подразделяются на 2 группы:

    • связанные с производством и реализацией;
    • внереализационные.

    К «производственным» расходам относится всё то, что организация тратит на изготовление своих товаров, работ или услуг, а также на их продажу. Такие расходы могут быть:

    • прямыми — это материальные затраты, издержки на оплату труда, амортизацию;
    • косвенными — это прочие затраты, связанные с реализацией.

    Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие. Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.

    Кроме того, есть расходы, которые не уменьшают налоговую базу. В статье 270 НК РФ приводится их закрытый перечень. Например, это дивиденды собственникам, штрафные санкции в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на добровольное страхование и множество других затрат.

    Дата определения доходов и расходов

    Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

    1. Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
    2. Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.

    По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

    • прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
    • косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.

    При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.

    Налоговые ставки

    Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%. Она распределяется между бюджетами двух уровней. Налог на прибыль 2021 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты. После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.

    К чему применяется / когда действует ставкаРазмер ставки
    Основная ставка (действует, если не оговорено иное)20%, которые делятся таким образом:

    • с 2017 до 2024 год — 17% в региональный бюджет, 3% — в федеральный;
    • до этого периода и после него — 18% в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

    По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%)

    Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний30%
    Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении20% полностью в федеральный бюджет
    Некоторые доходы иностранных организаций
    Доходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%)
    Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФ
    Дивиденды российской организации13%
    Доходы по депозитарным распискам
    Отдельные доходы от аренды иностранных организаций10%
    Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье 284 НК РФ0%

    Налоговым периодом по данному платежу является календарный год. Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.

    Поквартальная уплата авансов

    Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал.

    Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится.

    Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

    • по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
    • по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

    По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.

    Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

    • аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
    • база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
    • авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
    • налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

    Помесячная уплата авансов

    Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:

    • исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
    • исходя из фактической прибыли.

    По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.

    Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.

    Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.

    При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.

    Например, налогооблагаемый доход организации составил:

    • за январь — 90 000 рублей;
    • за февраль — 150 000 рублей;
    • за март — 120 000 рублей.

    По итогам каждого месяца следует уплатить:

    • в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
    • в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
    • в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.

    Отчётность

    Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию. Периодичность подачи внутри отчётного года зависит от того, как производятся авансовые платежи:

    • если ежемесячно, исходя из фактической прибыли, декларации нужно подавать до 28 числа следующего месяца (12 деклараций в год);
    • если поквартально либо раз в месяц, но по данным за прошлый период, декларации нужно подавать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев. Последний день представления — 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

    Годовую декларацию все должны подать до 28 марта года, следующего за отчётным. Уплата налога на прибыль, исчисленного по итогам года, производится также до этой даты. То есть налог на прибыль 2021 года нужно будет уплатить не позднее 28 марта 2022 года.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyl-stavki-tablica

    Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2021 году

    До какого числа платится налог на прибыль

     ООО стоящие в налоговом органе на учете с системой налогообложения УСН-6%, УСН-15% или на ОСНО обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

     Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2021 году.

     Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.

    Составление и сдача отчетности для ИП и ООО

      Стоимость составления отчетности

    •  Нулевая отчетность на УСН – 3 500 руб.
    •  Нулевая отчетность на ОСНО – 4 000 руб.
    •  Отчетность на УСН от 4 000 руб.
    •  Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

     

     

    Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2021 году

    Налог/

    обязательный взнос

    Сроки уплаты налога (авансовых платежей)Сроки сдачи отчетностиСистема налогообложения (Кому сдавать)

    Страховые взносы в ФСС

     Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)

    Ежемесячно

    •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

    В ФСС Ежеквартально

    •  В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

     Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

     Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

     Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

    Налог на добавленную стоимость

     (Декларация по НДС)

    Ежеквартально

    •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

    В ИФНС Ежеквартально

    •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

     Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

     Компании на ОСНО.

     Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 

    Налог на прибыль

     (Декларация по налогу на прибыль)

    Ежеквартально

    • до 28 апреля (за 1-й квартал)
    • до 28 июля (за 2-й квартал)
    • до 28 октября (за 3-й квартал)
    • до 28 марта следующего года (в целом за год)

    В ИФНС Ежеквартально

    • до 28 апреля (за 1-й квартал)
    • до 28 июля (за 2-й квартал)
    • до 28 октября (за 3-й квартал)
    • до 28 марта следующего года (в целом за год)

     Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

     Компании на ОСНО.

    СЗВ-М в ПФР

     Форма СЗВ-М в ПФР 

    Ежемесячно

    •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

    В Пенсионный фонд ежемесячно

    • до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма предоставляется в случае начислений страховых взносов и исчисления стажа

     Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

    Расчет по страховым взносам

    Форма Расчет по страховым взносам

    Ежемесячно

    •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения (страховые взносы с заработной платы в ПФР, ФФОМС, ФСС)

    В ИФНС Ежеквартально

    • До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

     Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

      Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками

    Расчет 6 НДФЛ

    (Форма 6 НДФЛ-квартальная) 

    Ежемесячно

    •  оплата ндфл в день перечисления дохода
    В ИФНС Ежеквартально

    • До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

     Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода

      Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

     (Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ)

     Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

    Декларация по УСН

     (Упрощенная система налогообложения)

    Ежеквартально

    •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

    Ежегодно

    • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
    • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
     ООО и ИП на УСН

    Декларация по ЕНВД

     (Единый налог на вмененный налог)

    Ежеквартально

    •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

    Ежеквартально

    •  Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
     ООО и ИП на ЕНВД

    Сведения о среднесписочной численности

    (Форма Среднесписочная численность за год)

    Ежегодно

    • ООО и ИП не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
     ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников

    СЗВ-Стаж

    (Отчет о пенсионном стаже своих работников) 

    Ежегодно

    • ООО и ИП не позднее 02 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
     Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

    Источник: https://www.buxprofi.ru/information/porjadok-i-sroki-otchetnosti-i-uplaty-nalogov

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.