Енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

Содержание

Вы перешли с ЕНВД на УСН. Как теперь вести учет?

Енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

Главное отличие ЕНВД, так же как и патента, от других режимов налогообложения заключается в том, что они рассчитываются и уплачиваются вне зависимости от того, сколько денег вы заработали.

Если вы не работали, но применяли ЕНВД, то все равно должны были уплатить налог ЕНВД. При этом даже имея большую выручку, платить нужно было только фиксированные взносы. Реальные доходы не влияли ни на ЕНВД, ни на патент.

Другая ситуация обстоит с такими режимами, как УСН и ОСНО. Здесь сумма налога целиком и полностью зависит от того, сколько денег вы заработали. Поэтому важно считать доходы и расходы для правильного определения итоговой суммы налога. 

Важно помнить, что бухгалтерский учет должны вести все организации вне зависимости от системы налогообложения. Даже если у вас УСН «доходы», вы обязаны вести бухучет, хотя бы и в упрощенной форме. От бухучета освобождены ИП — им остается только учет по УСН.

Что относится к доходам на УСН

К доходам относится любая предоплата или оплата от клиентов за уже отгруженный товар. Поступление денег на расчетный счет или в кассу уже считается доходом.  

  • Предоплата. Если вам в конце года пришла большая сумма на счет, а услуги еще не оказаны и даже возможен возврат этой суммы, с этих денег вам придется исчислить налог.
  • Штрафы, неустойки. Если вдруг по договорам с контрагентами вы получаете какие-либо штрафы, неустойки, например, за просрочку поставки товара, то это тоже будет считаться доходом для цели расчета налога УСН.
  • Проценты. То же касается и получения каких-либо процентов по займу, процентов на остаток по счету — они тоже относятся к доходам.
  • Излишки. Если, например, по результатам инвентаризации выяснилось, что у вашего магазина есть излишки запасов, то сумму этих товаров нужно будет признать доходом.
  • Денежное выражение выгоды. Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете. Например, списанная кредиторская задолженность, когда вам прощают деньги, которые вы были должны.
  • Взаимозачет. Если вы кому-то оказываете услуги, а взамен получаете товары, то это тоже будет считаться доходом.

Компании, занимающиеся торговлей и переходящие с ЕНВД на УСН, в основном имеют доходы в виде выручки, которая поступает на расчетный счет по эквайрингу или в кассу. Когда вы получаете деньги по эквайрингу, то сумма к вам на счет поступает за минусом банковской комиссии. Важно помнить о том, что доходом в данном случае признается полная сумма, которую заплатил клиент.

Пример

Товар стоит 100 руб. К вам на счет поступает 99 руб. и 50 коп. То есть банк в качестве комиссии взял 50 коп. Ваши доходы составляют не 99 руб. 50 коп., которые вы получили по факту, а 100 руб., из которых 50 коп. — это расходы.

Что не относится к доходам на УСН

Полный список того, что не является для УСН доходами, указан в ст. 251 НК РФ, в том числе:

  • имущество, внесенное в уставный капитал;
  • поступления по займам;
  • поступления по совмещаемой деятельности (ИП может совмещать УСН с патентом). Доходы по другим видам деятельности, не относящиеся к УСН, не считаются доходами для УСН.

Как учитывать доходы на УСН

День получения доходов — это день, когда эти доходы поступили в компанию. Если сегодня деньги поступили в кассу, то сегодняшний день и будет днем получения доходов. То есть учитывается дата получения денег в кассу, на счет, в момент погашения задолженности иным способом. Так работает кассовый метод учета доходов и расходов.

При выявлении излишков по итогам инвентаризации доходы признаются на момент проведения инвентаризации.

Если вы продаете товар через платежных агентов, то тогда доходы признаются не в тот момент, когда они поступают к вам, а на момент, когда их получает агент. Он предоставляет вам отчет о том, что получил эти деньги и перечислил вам. Признавать доходы нужно на дату этого отчета.

Что относится к расходам на УСН

При учете расходов на «упрощенке» приходится учитывать много нюансов. В ст. 346.16 НК РФ зафиксирован ограниченный список расходов, которые компания может принимать для расчета налога по УСН. В их числе:

  • арендные платежи (расходы на аренду помещения);
  • материальные расходы (например, если для производства закупаются необходимые материалы);
  • расходы на оплату труда;
  • расходы на страховые взносы;
  • расходы на рекламу;
  • расходы на программы для ведения бизнеса (это могут быть расходы на бухгалтерский сервис и т.д.).

Расходы учитывает только бизнес, находящийся на режиме УСН «доходы минус расходы», так как в этом случае расходы влияют на налог. Если вы применяете режим УСН «доходы», то расходы не учитываются.

Что нельзя учесть в расходах на УСН

Нельзя учесть в расходах то, что не указано в ст. 346.16 НК РФ. Например, консультационные услуги, когда в акте выполненных работ указываются «информационно-консультационные услуги».

Также нельзя учесть неустойки за нарушение договорных обязательств.

Момент признания расходов

Для разных видов расходов он определяется по-разному.

Материалы признаются в расходах для целей расчета УСН после того, как они получены по накладной и оплачены поставщику.

Услуги признаются в расходах после того, как эти услуги получены по акту и оплачены поставщику.

Момент признания расходов по товарам более сложный. В данном случае мало получить товар от поставщика, надо его еще оплатить и передать покупателю.   

Переходный период: какие детали важно учесть

У многих, кто ранее был на ЕНВД и перешел на УСН, сейчас возникают вопросы по переходному периоду: в какой момент и какие расходы и доходы учитывать?

Учет доходов при переходе с ЕНВД на УСН

В большинстве случаев доходы, относящиеся к прошлым периодам, а именно к 2020 году, не нужно учитывать при расчете налога по УСН.

Есть несколько вариантов получения дохода.

Пример 1

Аванс получен в период применения ЕНВД. Услуги оказаны, то есть выдан акт, в период УСН. Значит, в доходах УСН этот аванс учитывать не нужно, потому что деньги поступили в прошлом году.

Пример 2

Товары отгружены либо услуги оказаны в 2020 году, а клиент оплатил их чуть позже. Случилась постоплата, и деньги до вас дошли только в 2021 году в период применения УСН. Значит, эту сумму доходов по УСН учитывать не нужно, поскольку она относится к предыдущему периоду.

Пример 3

Товары проданы и оплата получена в текущем году. В таком случае это будет доходом для целей расчета налога по УСН.

Учет расходов при переходе с ЕНВД на УСН

В связи с массовым переходом с ЕНВД на УСН правительство пошло на уступки бизнесу и внесло изменения в Налоговый кодекс. Теперь себестоимость тех товаров, которые вы приобрели на режиме ЕНВД, но реализовали на режиме УСН, можно учитывать в расходах вместе с расходами на хранение и транспортировку. Раньше это нельзя было делать.  

Чтобы доказать, что товары были приобретены на ЕНВД, достаточно сохранить входящие документы, подтверждающие их покупку. Обычно оплата проходит по расчетному счету, а поступление — по накладной.

Если товар получен при ЕНВД, то есть вы получили его по накладной в момент применения ЕНВД, а перевели за него деньги поставщику и реализовали этот товар в новом году, то это тоже можно учесть в расходах по УСН. 

Другое дело, если вы получили товар, реализовали его в период ЕНВД, а оплатили лишь в новом году, то учитывать в расходах уже практически нечего. Оплата произведена позже, но в данном случае вы погасили свою задолженность.

Все ситуации описаны в Письме ФНС РФ от 20.11.2020 №СД-4-3/19053.

В прошлом году п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, благодаря которым на сумму страховых взносов, которые были начислены по итогу декабря, но уплачены в январе 2021 года, можно уменьшить налог на ЕНВД за IV квартал.

Что нужно знать о льготах по патенту

Для тех, кто вел деятельность исключительно на ЕНВД, введен временный патент, который действует в течение трех месяцев — его можно было начать применять с 1 января 2021 года и нельзя применять позднее 31 марта 2021 года.

Временный патент — это вынужденная мера, связанная с массовым переходом плательщиков ЕНВД на патент.

Чтобы бизнес смог воспользоваться льготами по патенту и написать заявление на патент по расширенным позициям, региональным властям надо было успеть внести изменения в законы до окончания 2020 года.

При этом правительство понимало, что регионы могут не успеть это сделать. Поэтому и было решено ввести временный патент.

Одна из самых важных льгот по патенту — это расширение его действия: теперь им можно воспользоваться, если площадь торгового зала составляет больше 50 кв.м, но ограничена 150 кв. м. О других изменениях по патенту мы подробно писали ранее. 

Если раньше требовалось просто оплатить стоимость патента, то с 2021 года разрешено уменьшать патент на сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Для этого нужно подать уведомление по форме, утвержденной Письмом ФНС РФ от 26.01.2021 N СД-4-3/785@.

Если вы хотите работать по патенту, то важно уведомить об этом налоговую за 10 рабочих дней до начала его применения (форма № 26.5-1). Патент приобретается в рамках календарного года.

Совмещение УСН с другими режимами

УСН и ОСНО — базовые режимы, поэтому их совмещать нельзя. Вы можете применять либо одно, либо другое.

Совмещение режимов при двух видах деятельности

У многих предпринимателей, занимающихся двумя видами деятельности, возникает вопрос: можно ли в рамках одной компании розничную торговлю ставить на «упрощенку», а оптовую — на ОСНО? Ответ: нельзя.

Однако у ИП есть дополнительная возможность купить патент по одному из видов деятельности и совмещать УСН и патент.

Совмещение разных режимов возможно, если вы ведете разные виды деятельности. Но в таком случае важно вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по патенту и УСН. Это полная аналогия тому, как если бы вы совмещали УСН и ЕНВД. Например, учесть себестоимость товара, который вы покупали на патенте, в УСН нельзя, поскольку эти же товары продаются на патенте.

Нельзя все расходы компании учитывать по УСН и при этом вести еще несколько видов деятельности и приобретать патент. Нужно разделять и доходы, и расходы.

Например, вы ИП, владеете магазином цветов и дополнительно проводите курсы флористики. Расходы на аренду помещения для цветов, их доставку и реализацию нельзя будет учесть в расходах по УСН.

Совмещение УСН и патента по одному виду деятельности

Недопустимо совмещение УСН и патента по одному виду деятельности. Допустим, вы владеете двумя торговыми точками, которые размещены по соседству. Вы хотите торговать молоком по УСН, а мясом — на патенте. Так делать нельзя.

С другой стороны, если торговые точки находятся в разных субъектах РФ — например, в Казани и Челябинске, то совместить УСН и патент можно. В разных субъектах вы можете попасть под разные режимы налогообложения (Письмо Минфина РФ От 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

При совмещении УСН и патента важно отслеживать число сотрудников. В общем по ИП число сотрудников не должно превышать 100 человек, в том числе по патенту не более 15 (Письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).

Отслеживание доходов при совмещении режимов

При совмещении ОСНО с патентом нужно отслеживать доходы только в рамках патента — 60 млн руб.

Когда вы совмещаете УСН и патент, то ограничение в 60 млн руб. распространяется в целом на весь ИП. В случае превышения патент обнуляется с начала своего действия.  

Где вести учет на новом режиме

В связи с изменениями у бизнеса возникает много вопросов: как вести книгу учета доходов и расходов, как считать доходы и расходы и др. Проблема заключается в том, что фиксировать их нужно по факту: если сегодня поступила выручка, значит вы должны отразить ее в книге как доход. Аналогичная ситуация с расходами. 

Такой подход в ведении учета подходит микробизнесам. Но если у вас розничная торговая точка со множеством ежедневных операций, то разумнее выбрать программный продукт, который все посчитает за вас.

Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса сама следит за доходами и расходами. Сервис предупреждает о предстоящей отчетности, дает возможность отследить статус подготовленного отчета.

Попробовать бесплатно

В онлайн-бухгалтерии можно создавать акты выполненных работ, накладные, работать с отчетами в розничных продажах и настроить начисления и удержания у сотрудников.

Татьяна Евдокимова, ведущий эксперт, Контур.Бухгалтерия

Источник: https://kontur.ru/articles/5998

Особенности бухучета для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

Нужен ли ИП на ЕНВД бухгалтерский учёт? Перевод ИП на ЕНВД может существенно упростить взаимоотношения с налоговыми органами. Предпринимателям свойственно искать пути облегчения налогообложения и связанных с ним формальностей, чтобы не просто сэкономить средства, но сделать процесс оформления отчётности быстрее и проще. Что такое ЕНВД, и кому он может понадобиться?

Преимущества и недостатки ЕНВД

Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

  • предприятий розничной торговли;
  • точек общепита;
  • авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
  • ветеринарных услуг;
  • бытового сервиса;
  • рекламы;
  • коммерческой аренды;
  • предоставления временного проживания, размещения;
  • автотранспортных перевозок;
  • стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

  • ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
  • требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
  • можно работать только по строго определённым видам деятельности;
  • число работников для ИП до 100 (или ни одного);
  • показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
  • регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
  • ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
  • юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
  • период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Рассмотрим плюсы системы.

Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

В рамках юридического лица типичный перечень налогов:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На добавочную стоимость.

И все они также заменяются ЕНВД.

Для обеих форм хозяйствования даётся возможность предпринимателям упростить процесс уплаты налогов и снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами:

  • К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы;
  • К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент товаров или спектр предлагаемых услуг, уровень дохода предпринимателя и другие факторы.

Учёт фактической продолжительности деятельности. Если таковая меньше, чем установленный законом налоговый период, К2 учтёт этот факт, скорректировав базу на понижение. Учитываются санитарные дни, остановка работы ИП/фирмы на ремонт, выходные и праздники.

Как видно, плюсы у ЕНВД для ИП существенные. Но сопровождают его и недостатки.

Налог взимается вне зависимости от того, в прибыли компания или в убытке. Убыток не станет основанием для налоговых льгот, ЕНВД платить все равно придётся.

Законом устанавливается не соответствующая реальному положению базовая доходность, цифры её во многом не обоснованы должным образом (хотя она ежегодно пересчитывается).

Неудобство для контрагентов. Работая в рамках системы ЕНВД, предприниматель не платит НДС и не выставляет партнёрам и покупателям счетов-фактур. Следствие этого – контрагенты сами не могут получить возмещение по НДС, и сотрудничество с таким ИП будет невыгодным для них.

Те налоги, от которых деятельность на ЕНВД не освобождает (НДФЛ, страховые взносы и т. д.), все равно должны уплачиваться, как и необходимо предоставлять по ним отчётность.

Юрлица обязаны вести бухучёт, хотя необходим он только для формирования бухгалтерской отчётности и на размер ЕНВД не влияет.

Если сотрудников у ИП больше 100 человек, ЕНВД невозможен.

Особенности бухучёта при ЕНВД

Закон о бухучёте приводит перечень тех, в чью обязанность входит исполнение положений документа, и индивидуальные предприниматели тоже есть в этом списке. Но там же содержится и положение о возможности отказа от бухучёта для тех ИП, что работают на базе налогового законодательства.

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт.

Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты.

И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

В их списке:

  1. Подтверждение доходов и расходов.
  2. Бумаги, требуемые для исчисления налогов.
  3. Свидетельства об уплате начисленной суммы налога.

Непредоставление этих сведений, а также другой информации по запросу инспекции, карается штрафом.

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2019 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но это не означает, что бухучёт ИП на ЕНВД не подразумевает фиксации движения средств и не нужен вообще. ИП должен хранить кассовые книги и где каждая операция отражается по приходу и расходу, хотя проверять их налоговая и не будет.

Кому необходимо вести бухгалтерский учёт при ЕНВД?

Действующее законодательство утверждает, что юрлица, перешедшие на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт по установленным ИФНС правилам. Те же законы устанавливают для плательщиков единого налога на вменённый доход право ИП быть избавленными от обязанности по ведению.

Им не нужно даже иметь:

  • контрольно-кассовую технику;
  • бланки строгой отчётности.

Но работающие по ЕНВД ИП обязаны по требованию проверяющих предоставить бумаги, подтверждающие право вести предпринимательскую активность по «вменённой» системе.

Это значит, что данный режим требует постоянно учитывать физические показатели, по которым исчисляется сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Если ИП выступает и как налоговый агент, он обязан хранить документальные подтверждения исполнения своих обязательств.

Важно: в ФНС нередко предъявляют работающим по ЕНВД ИП требование показать Книгу учёта, при отсутствии таковой угрожая штрафами. Фактически, если при проверке у вменёнщиков требуют эту книгу, данное требование противозаконно.

К физическим показателям могут отнести:

  • площадь торгового зала (предприятиям розничной торговли);
  • число сотрудников (для сферы услуг, например).

Нормы порядка учёта не определены законом, и многие ИП делают это буквально в обычной ученической тетрадке, занося туда ручкой все показатели и их изменения. Основное требование при этом – сохранность документов, необходимых для исчисления, в том числе расчётов среднего количества работников за месяц и т. п.

Важно также понимать, что, хотя вести учёт ИП и не обязан, фиксировать выплачиваемую зарплату нужно по-прежнему. ИП обязан подавать сведения во внебюджетные госфонды, данные о зарплате сотрудников в налоговую, переводить страховые взносы.

Налоги и отчётность

Ведение бухгалтерского учёта по ЕНВД для ИП в 2019 году учитывает правила:

  • добровольный переход на вменёнку, при этом перейти можно с начала года, на срок не менее 12 месяцев;
  • документы в ФНС подаются до 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;
  • работающие по ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, страховых и имущественных налогов.

Налоговый период равен кварталу, то есть документы придётся подавать раз в три месяца, в форме декларации. После её подачи у ИП есть пять дней на оплату, если этого не сделать вовремя, со стороны надзорных органов последуют штрафные санкции к ИП.

Расчёт платежа делается в самой декларации.

Для этого нужно знать:

  • базовую доходность;
  • значение коэффициента-дефлятора.

ЕНВД рассчитывается отдельно по местам выполнения деятельности и видам таковой, и вписывается в соответствующие статьи декларации ЕНВД.

Налоговая база вычисляется помесячно, при этом учитываются все дни, на протяжении которых ИП зарегистрирован в ИФНС как работающий по ЕНВД.

ИП вправе снизить начисления до 100% от суммы, вычтя из неё размер уплаченных во внебюджетные фонды взносов за рассматриваемый период. Вычисленная для страховых взносов уплата также указывается в декларации.

ИП остаётся обязан вести учёт страховых взносов и выплат сотрудникам, фиксировать движения кадров. При найме работника с ним заключается договор – допустим гражданско-правовой или трудовой.

Заводятся соответствующие кадровые документы, работника регистрируют в налоговой, ФСС и Пенсионном фонде, чтобы туда шли отчисления с зарплаты.

Отчёты об этих начислениях предоставляются в фонды ежеквартально.

Итак, законодательство не обязывает ИП вести учёт всех хозяйственных операций, но он вправе делать это самостоятельно, для облегчения работы предприятия. Индивидуальный предприниматель, работающий в одиночку, сдаёт декларацию по ЕНВД 4 раза в год.

Если он нанимал сотрудников, то список документов и форм ведомостей увеличивается:

  • форма отчётности ИП 6-ндфл четырежды в год, и 2 НДФЛ раз в год – сдаётся в ИФНС;
  • расчёт по страховым взносам – туда же;
  • отчёт по взносам в ФСС – четырежды в год;
  • в Пенсионный фонд – СЗВ-М раз в месяц. И СЗВ-Стаж раз в год. Также, при необходимости, подаются бумаги по факту достижения работником пенсионного возраста и выхода на пенсию.

Даже если принят один сотрудник, на него придётся сдавать своей налоговой полный комплект документов.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/ip-na-envd-buhgalterskiy-uchet

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

Организации, которые применяют налоговый режим ЕНВД, наряду со всеми другими должны вести бухгалтерский учет и формировать бухгалтерскую отчетность, т.к.

специальные налоговые режимы не освобождают от бухучета.

  Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет вести не обязаны, если они при этом ведут учет физических показателей и других объектов налогообложения для правильного исчисления налогов.

Из этой статьи вы узнаете об особенностях ведения бухучета на ЕНВД.

С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу. Мы поможем:

  • Выбрать новый режим налогообложения
  • Отправить Заявление о переходе
  • Сформировать базу переходного периода
  • Сменить настройки онлайн-кассы
  • Отчитаться за IV квартал 2020 года

Заказать услугу

Само по себе применение ЕНВД не дает поблажек в части бухгалтерского учета, но поблажки есть у субъектов малого предпринимательства, каковыми и являются многие ООО на ЕНВД.

Они имеют право вести бухгалтерский учет в упрощенной форме, что существенно облегчает работу бухгалтера организации. Право малых предприятий вести упрощенный бухучет закреплено в п. 4 ст.

6 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В статье 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ прописаны критерии отнесения предприятий к категории малых:

  • доля других юрлиц, не являющихся субъектами малого бизнеса, и иностранных организаций в уставном капитале – не более 49% (и не больше 25% доли благотворительных, общественных, религиозных организаций, субъектов или муниципальных образований РФ), за некоторыми исключениями;
  • доход за предыдущий год – не больше 800 миллионов рублей;
  • численность работников не больше 100 человек.

Малые предприятия имеют право:

  • при учете доходов и расходов использовать не метод начисления, а кассовый метод;
  • использовать упрощенные регистры;
  • не вести учет отложенных налоговых активов и обязательств;
  • не детализировать информацию по группам счетов, а заменять несколько счетов на один общий. Например, для учета ТМЦ использовать только счет 10 вместо счетов 07, 10, 14, 15, 16; для учета затрат применять счет 20 вместо группы счетов 20, 23, 25, 26, 28, 29; для учета безналичных средств применять счет 51 вместо группы счетов 51, 52, 55, 57; расчеты с контрагентами отражать только на 76 счете без разбивки на 73, 75, 76, 79 счета.
  • не формировать резервы (кроме резерва по сомнительным долгам);
  • не применять некоторые ПБУ;
  • не проводить переоценку основных средств и нематериальных активов;
  • не включать расходы по займам в стоимость инвестиционного актива, а признавать их в составе прочих расходов;
  • признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности;
  • исправление ошибок прошлых лет и изменение учетной политики показывать в отчетности текущего года, без пересчета показателей прошедшего периода.

Рекомендации ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предусматривают три варианта упрощенного бухучета для малых предприятий:

  1. Полный упрощенный бухучет. Он предполагает использование комплекта упрощенных ведомостей и применение метода двойной записи. Как правило, для каждого счета используется отдельная ведомость. Полный упрощенный бухучет удобен предприятиям с разнообразными операциями (производство, торговля, займы и т.д.).
  2. Сокращенный упрощенный бухучет. Факты хозяйственной деятельности отражаются в специальной книге методом двойной записи. На основании информации, отраженной в книге, организация может на конкретную дату определить наличие имущества и денежных средств, источники их поступления, а также составить бухгалтерскую отчетность. Способ удобен для предприятий с однообразными операциями. Заводить отдельный регистр для каждого счета не требуется, при этом фирма имеет право заводить дополнительные регистры, если это нужно, но все используемые регистры должны быть закреплены в учетной политике.
  3. Простой упрощенный бухгалтерский учет. Факты хозяйственной деятельности также отражаются в журнале учета операций в виде таблицы на основании первичных документов, но метод двойной записи не применяется. То есть никаких проводок делать не нужно. Этот способ разрешен только микропредприятиям, в которых трудится не больше 15 человек, а годовой доход не превышает 120 миллионов рублей.

Рекомендуемые формы регистров бухучета для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г.

Они не обязательны к применению, и предприятие может либо самостоятельно разработать свои регистры, либо использовать регистры из указанного приказа, доработав их при необходимости под свои нужды.

В любом случае формы регистров нужно закрепить в учетной политике организации.

Пакет бухгалтерской отчетности для малых предприятий состоит всего из двух отчетных форм в упрощенном виде:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Некоммерческие организации помимо этого заполняют отчет о целевом использовании денежных средств.

Упрощенные формы отчетности отличаются от стандартных тем, что составляются по группам статей без детализации, а в приложениях к бухгалтерским формам указывается только наиболее важная информация, без которой невозможно оценить финансовое состояние организации.

Формы упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах закреплены в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.

Сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию нужно в те же сроки, что и обычную – до 31 марта следующего после отчетного года. Одновременно комплект бухотчетности нужно направить в территориальный орган статистики.

В этом обязательном для всех организаций документе нужно прописать все особенности учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия: порядок определения и списания стоимости основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей;

Если организация на ЕНВД выбрала упрощенный бухучет и отчетность, это решение должно быть закреплено в учетной политике.

Если организация воспользовалась правом не применять некоторые ПБУ, это тоже прописывается в Политике.

В учетной политике нужно закрепить:

  • план счетов;
  • формы регистров бухучета и ведомостей;
  • формы первичных учетных документов.

Помимо бухгалтерского, на предприятии должен быть разработан и налоговый аспект учетной политики. Это могут быть два отдельных документа или один общий.

При этом в учетную политику при применении ЕНВД включают:

  • виды деятельности;
  • физические показатели, на основе которых рассчитывают единый налог на вмененный доход;
  • порядок распределения этих показателей при расчете ЕНВД. Например, если организация занимается разными видами бизнеса в одном помещении, нужно прописать, как будет распределяться площадь для подсчета налога;
  • принципы раздельного учета при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения;
  • бланки регистров налогового учета;
  • порядок учета страховых взносов для уменьшения налога к уплате.

В разделе «Бланки» на нашем сайте вы можете найти готовые образцы учетной политики и при необходимости доработать их под свои нужды.

Учетную политику необходимо утвердить приказом руководителя. Политика утверждается один раз, а при необходимости изменения в нее вносятся распорядительными документами организации.

Став пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», вы избавите себя от рутины и будете застрахованы от ошибок.

Сервис сделает почти всю работу за вас:

  • отразит операции на счетах бухгалтерского учета и сгенерирует проводки;
  • сформирует налоговые и бухгалтерские регистры;
  • заполнит налоговые декларации и другую отчетность. Отправлять отчетность вы сможете прямо из личного кабинета в электронном виде. Электронная подпись для пользователей сервиса выпускается бесплатно;
  • сформирует первичные документы и счета на оплату;
  • рассчитает налоги, взносы, заработную плату и другие выплаты в соответствии с действующим законодательством. Сервис интегрирован с ведущими российскими банками и платежными системами, и вы сможете проводить любые платежи не покидая рабочего места.

Для того, чтобы работать в сервисе, не нужно устанавливать программное обеспечение – вы сможете работать с любого компьютера в любой точке мира, где есть интернет.

«Моё дело» поможет свериться с налоговой инспекцией, проверить контрагентов, соблюсти кадровую дисциплину, автоматизировать документооборот и многое другое.

Мы предусмотрели возможность командной работы с разграничением полномочий – ваши сотрудники будут видеть только то, что вы посчитаете нужным.

К услугам пользователей сервиса:

  • обширная база бланков с образцами заполнения на все случаи жизни. База поддерживается в актуальном состоянии;
  • новостные рассылки и обучающие вебинары;
  • бесплатные консультации экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения;
  • круглосуточная техническая поддержка.

Кроме того, пользователям сервиса мы предоставляем открытое API, чтобы вы смогли интегрировать нашу интернет-бухгалтерию с любым ПО, которое используете, и максимально автоматизировать работу.

Гибкая ценовая политика позволит вам не переплачивать. Мы предусмотрели тарифы как для индивидуальных предпринимателей без работников на спецрежимах, так и для организаций с разнообразными операциями.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ и оценить возможности интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Заказать услугу В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/otcetnost-envd

Ооо на енвд: отчеты, налоги, ведение кассы

Енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются.

Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой.

Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ооо на енвд: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/ooo-na-envd-otchetyi-nalogi-vedenie-kassyi.html

Учет товаров при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД в

Енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

12.10.2020 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал С 1 января 2021 года в России перестает действовать система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В связи с этим всем вмененщикам (независимо от региона и вида деятельности) до конца года необходимо выбрать иной режим налогообложения.

Один из возможных вариантов – упрощенная система налогообложения (УСН).

Объектом налогообложения при применении УСН признаются “доходы” или “доходы, уменьшенные на величину расходов” (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Выбор объекта налогообложения осуществляет сам налогоплательщик (за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ), см.

п. 2 ст. 346.14 НК РФ.

Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, при применении УСН с объектом “доходы, уменьшенные на величину расходов” учитывается в расходах после оплаты поставщику по мере реализации этих товаров (абз. 1 п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Организации и ИП, которые до перехода на УСН с объектом “доходы минус расходы” применяли систему налогообложения в виде ЕНВД или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации этих товаров в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).

Таблица с возможными вариантами учета расходов на приобретение товаров (приобретение, оплата, реализация покупателю):

2020 год применение ЕНВД

2021 год применение УСН

Учет в расходах по УСН

Вариант 1Вариант 2Вариант 3Вариант 4
Товар оплачен поставщику (аванс)Товар приобретен и оплачен поставщикуТовар приобретенТовар приобретен и реализован покупателю
Товар приобретен и реализован покупателюТовар реализован покупателюТовар оплачен поставщику и реализован покупателюТовар оплачен поставщику
Стоимость товара принимается в расходы при УСНСтоимость товара принимается в расходы при УСНСтоимость товара принимается в расходы при УСНСтоимость товара не принимается в расходы при УСН

В программе “1С:Бухгалтерия 8” применение ЕНВД для организации возможно только совместно с основной системой налогообложения (УСН “доходы”, УСН “доходы минус расходы” или ОСН) до 2021 года.

Поскольку с 1 января 2021 года система налогообложения в виде ЕНВД применяться не будет, с выходом нового релиза для 2021 года флажок “ЕНВД” будет снят автоматически и не доступен для редактирования.

В зависимости от системы налогообложения, применяемой организацией в 2020 году (до отмены ЕНВД), при переходе с 2021 года на систему налогообложения УСН “доходы” или УСН “доходы минус расходы” для автоматического учета переходящих остатков предлагается следующий порядок действий по предварительным настройкам:

Настройки налогов и отчетов в 2020 годуСпособ оценки МПЗ в 2020 году(форма Учетная политика)Настройки налогов и отчетов в 2021 годуСпособ оценки МПЗ в 2021 году(форма Учетная политика)Порядок действий
Упрощенная (доходы) +

ЕНВД

По среднейУпрощенная (доходы)По средней1. Выбрать систему налогообложения “Упрощенная (доходы)” (раздел “Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения”), применить изменения с периода “Январь 2021 г.”.После выхода нового релиза для 2021 года флажок “ЕНВД” будет снят автоматически и не доступен для редактирования.
2. Поскольку способ оценки МПЗ не меняется, то никаких дополнительных действий не требуется.
Упрощенная (доходы) +

ЕНВД

По среднейУпрощенная (доходы минус расходы)По ФИФО1. Выбрать систему налогообложения “Упрощенная (доходы минус расходы)” (раздел “Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения”), применить изменения с периода “Январь 2021 г.”. После выхода нового релиза для 2021 года флажок “ЕНВД” будет снят автоматически и не доступен для редактирования. 2. Сформировать партию для учета остатков товаров по способу “ФИФО”.

3. По остаткам товаров создать документ “Ввод остатков” с установленным флажком “Ввод остатков по налоговому учету” (остальные флажки снять), выбрать сформированную партию.

Упрощенная (доходы) +

ЕНВД

По ФИФОУпрощенная (доходы минус расходы)По ФИФО1. Выбрать систему налогообложения “Упрощенная (доходы минус расходы)” (раздел “Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения”), применить изменения с периода “Январь 2021 г.”. После выхода нового релиза для 2021 года флажок “ЕНВД” будет снят автоматически и не доступен для редактирования.
2. По остаткам товаров создать документ “Ввод остатков” с установленным флажком “Ввод остатков по налоговому учету” (остальные флажки снять), выбрать в качестве партии документ, которым было отражено поступление товаров.
Упрощенная (доходы минус расходы) +

ЕНВД

По ФИФОУпрощенная (доходы минус расходы)По ФИФО1. Выбрать систему налогообложения “Упрощенная (доходы – расходы)” (раздел “Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения”), применить изменения с периода “Январь 2021 г.”. После выхода нового релиза для 2021 года флажок “ЕНВД” будет снят автоматически и не доступен для редактирования.
2. Поскольку способ оценки МПЗ не меняется, то никаких дополнительных действий не требуется.
Упрощенная (доходы минус расходы) +

ЕНВД

По ФИФОУпрощенная (доходы)По ФИФО1. Выбрать систему налогообложения “Упрощенная (доходы)” (раздел “Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения”), применить изменения с периода “Январь 2021 г.”. После выхода нового релиза для 2021 года флажок “ЕНВД” будет снят автоматически и не доступен для редактирования.
2. Поскольку способ оценки МПЗ не меняется, то никаких дополнительных действий не требуется.

Учет доходов и расходов по ЕНВД в 2020 г. осуществляется на счетах 90.01.2 “Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения” и 90.02.

2 “Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения”. После отмены ЕНВД и перехода на УСН учет доходов и расходов ведется на счетах 90.01.1 “Выручка по деятельности с основной системой налогообложения” и 90.

02.1 “Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения”.

Если в программе в 2020 году организация совмещала УСН и ЕНВД и для автоматического отражения в документах счетов учета доходов и расходов были произведены настройки счетов учета номенклатуры, то их следует удалить.

Пример ООО “Акварель” ведет розничную торговлю товарами. В 2020 году организация совмещает основную систему налогообложения УСН с объектом “доходы” и ЕНВД для отдельных видов деятельности, способ оценки МПЗ по учетной политике – “По средней”.   С 1 января 2021 года в связи с отменой ЕНВД организация перешла на УСН с объектом “доходы, уменьшенные на величину расходов”, способ оценки МПЗ – “По ФИФО”. Применительно к программе “1С:Бухгалтрия 8” учет розничной реализации товаров ведется в АТТ (формируются ежедневные детальные отчеты о проданных товарах, тип склада в справочнике “Склады” – “Розничный магазин”).  В данном примере рассмотрим хозяйственные операции:  

  • 01.01.2021 – Смена объекта налогообложения по УСН на “доходы минус расходы”, ЕНВД не применяется. 

Источник: https://buh.ru/articles/documents/118993/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.