Какую дату удержания ставить в 6 ндфл

Содержание

Дата фактического получения дохода и удержания налога в 6-НДФЛ: какие ставить, строки 100, 110 и 120, примеры заполнения

Какую дату удержания ставить в 6 ндфл

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должен выплачиваться в определённые законом сроки. Чтобы быстрее разобраться в датах начисления и уплаты налога, нужно изучить правила заполнения второй части декларации 6-НДФЛ. Этот раздел отвечает за корректное отражение в отчётности периодов получения дохода и начисления на них соответствующих налогов.

Что представляет собой 2 раздел декларации 6-НДФЛ

Второй раздел формы 6-НДФЛ, предусмотренной Приказом ФНС РФ, предназначен для правильного фиксирования сроков распределения доходов и налогов.

Заполнение сроков и сумм доходов в разделе 2 формы 6-НДФЛ — это очень важная процедура

В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:

  • дата фактического получения дохода (строка 100);
  • дата удержания налога (строка 110);
  • срок перечисления налога (строка 120).

Список составлен для точного отражения в отчётности всех получаемых доходов по датам.

Срок фактической выдачи дохода

В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ установлено, что фактической датой выплаты заработной платы является самый последний день в месяце.

Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.

Утверждённой датой выплаты зарплаты считается самый последний день в месяце

Срок фактического удержания налога

Согласно закону (п. 6 ст. 226 НК РФ), все необходимые суммы налогов должны удерживаться в момент фактической выдачи дохода физическому лицу. Перечисления проводятся на следующий рабочий день.

Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.

В расчёте 6-НДФЛ дата удержания налога — один из обязательных к заполнению параметров

Особенности отражения дат

Отметим, что число удержания налога помещается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за один отчётный период с моментом начисления налоговых выплат, когда выплаты физическим лицам проходили в этом же периоде. Но когда на отчётный период выпадает только срок поступления зарплаты, а получение денег происходит на следующие сутки, число удержания налогов включается в следующий отчёт.

Например, налог из майской зарплаты, который должен выплачиваться в июне, вписывается в строку 110 расчёта налогов за 9 месяцев. Но сведения о начисленной зарплате и удержанном налоге помещаются в раздел 1 полугодового отчёта.

Разрешённый срок перечисления НДФЛ

Министерство финансов РФ позволяет оплачивать НДФЛ с доходов только один раз в месяц при получении работником зарплаты, минуя аванс. Но существуют разные виды выплат, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Для упрощения понимания этого положения необходимо запомнить крайние сроки оплаты налога в бюджет, которые зависят от вида доходов работников.

Таблица: точные сроки перечисления НДФЛ

Виды доходаСрок выплаты денегСрок перечисления НДФЛ
Оплата труда за первую часть месяца.Оплата труда за вторую часть месяца.С 16 по последний день месяца. С начала месяца и по 15 его число.Не позднее следующего дня после зарплаты.
Пособие по причине временной нетрудоспособности.В первый день выдачи зарплаты после назначения пособия.В последний день месяца выдачи этих доходов.
Получение отпускных.Не позже трёх дней до наступления отпуска.В последний день месяца выдачи этих доходов.
Расчёт в случае увольнения.В тот же день, когда произошло увольнение. Допускаются выплаты на следующий день после требования уволенным расчёта.Не позже следующих суток после выдачи расчёта.

Самостоятельная проверка правильности заполнения расчёта

Чтобы уточнить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, ФНС выпустила необходимые контрольные соотношения, ознакомиться с которыми подробнее можно в специальном документе от 10.03.2016 N БС-4–11/3852@.

В нём, в частности, разъясняется одно соответствие, на которое следует обратить особое внимание.

Срок уплаты, то есть дата перечисление налога, обозначенный в строке 120, не наступает раньше срока, названного в строке 110, в которой обозначается факт его удержания.

Иногда подобное несоответствие вскрывается. В этом случае инспекторы вправе заподозрить налогового агента в фиксации недостоверных данных. Чтобы этого не произошло, важно самостоятельно заметить несоответствие, просто сверив записи двух строк: 110 и 120.

Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога)

Ответственность работодателя за недостоверную информацию

Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона.

Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо.

Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.

Чтобы развеять подозрения контролирующих органов, у бухгалтера будет максимум пять суток с момента выявления нарушения. Он должен за это время:

  1. Правильно устранить допущенную ошибку.
  2. Дать объяснение причин, по которым неточности попали в документ.

За фиксацию в документе недостоверных данных инспектор может наложить на налогового агента штраф в размере пятисот рублей за каждый некорректно составленный документ.

: инструкция по заполнению реальными данными декларации 6-НДФЛ

https://.com/watch?v=MBcDRntFxpg

Не ошибиться в дате дохода важно, чтобы суметь вовремя начислить и заплатить налог. При этом бухгалтеру во время внесения данных во вторую часть формы 6-НДФЛ важно соблюсти все правила заполнения расчёта. И помогут в этом примеры корректно заполненных образцов.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/data-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl.html

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

Какую дату удержания ставить в 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Сумма удержанного в отчётном периоде налога с доходов физических лиц должна отразиться в расчёте 6-НДФЛ, наряду с суммами исчисленного и уплаченного налога.

Как правило, затруднения в заполнении формы возникают при определении даты удержания, а также при невозможности удержать НДФЛ.

В этой статье мы расскажем об особенностях отражения данных по удержанному налогу, и покажем примеры заполнения отчёта 6-НДФЛ по разным видам дохода. 

Работодатель не платит НДФЛ за своих работников, а удерживает его с выплаченных доходов. Он выступает налоговым агентом. В состав налогооблагаемых доходов включаются:

  • вознаграждение за труд (оклады, надбавки, премии);
  • компенсация за отпуск (основной или дополнительный);
  • компенсация за период временной нетрудоспособности (больничные).

Не облагаются НДФЛ материальная помощь (в сумме до 4 тысяч рублей), компенсационные выплаты по моральному или физическому ущербу, командировочные расходы, и т.д. (статья 217 НК РФ).

Налог нужно сначала исчислить (рассчитать и отразить в учёте), потом удержать (уменьшить доход на сумму налога) и затем перечислить в налоговый орган.

Налог рассчитывают по действующим в РФ ставкам (13%, 15%, 30% или 35%, в зависимости от вида дохода). Датой исчисления налога считается срок фактического получения дохода. По заработной плате — это последний день месяца за который он начислен, по всем остальным доходам — день выплаты дохода.

Дата удержания НДФЛ — это всегда день выплаты дохода (пункт 4 статьи 226 НК РФ). Но есть исключения:

  • аванс по зарплате (НДФЛ удерживается при выдаче второй части заработной платы);
  • доходы в натуральной форме, командировочные расходы сверх лимита, материальная выгода от экономии на процентах (НДФЛ удерживается при первой же денежной выплате после события).

Возможна ситуация, когда НДФЛ удержать невозможно, например, при вручении приза клиенту после проведённого розыгрыша. Доход получен в натуральной форме, клиенту денежных выплат в будущем не предполагается.

В этом случае отражается доход в размере стоимости приза в строке 110, в строке 130 ставим вычет в размере 4 тысяч рублей (с этой суммы налог не удерживается), в строке 140 указывается исчисленная сумма НДФЛ, в строке 170 фиксируется сумма не удержанного налога. В срок до 1 марта следующего года необходимо отправить в ИФНС приложение 1 к расчёту 6-НДФЛ (справка о доходах и суммах налога физического лица) с указанием не удержанной суммы налога в разделе 4. Такой же документ направляется лицу, получившему приз.

Пример:

При розыгрыше призов среди покупателей магазина «Старт» (ИП Николаев И.И.), гражданин Сидоров С.С. выиграл путёвку на базу отдыха стоимостью 52 тысячи рублей. Призы облагаются НДФЛ по ставке 35%. Сумма налога составит 16,8 тысяч рублей (52 тысячи рублей – 4 тысячи рублей) х 35%)).

Пример заполнения

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ Даты удержания и перечисления НДФЛ не совпадают, и вполне вероятна ситуация, когда зарплату и НДФЛ начислили и удержали в отчётном периоде, а перечислили уже в следующем квартале. Например, зарплату выплатили 31 марта, а налог перечислили 1 апреля.

В строки 020, 021 и 022 ставим нули. В строке 110 пишется сумма начисленного дохода, в строке 120 — число лиц, получивших доход, в строке 140 — сумма исчисленного НДФЛ, в строке 160 — сумма удержанного НДФЛ. Во всех остальных строках раздела 2 — нули.

Если компания заключила с физическим лицом гражданско-правовой договор на оказание услуг, датой удержания НДФЛ будет считаться день уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора. Подписание акта выполненных работ на дату удержания налога не влияет.

Расчёт 6-НДФЛ нужно заполнять так же, как и при выплате заработной платы, но вместо 112 нужно использовать 113 строку (сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам…).

Обратите внимание, что доход физлиц-нерезидентов РФ облагается по ставке 30% (кроме случаев, указанных в пункте 3 статьи 224 НК РФ).

Подарки работникам нужно отражать в расчёте 6-НДФЛ, если их стоимость в течение года превысит 4 тысячи рублей. По подаркам общей стоимостью до 4 тысяч рублей информацию вносить не нужно. Удержание налога происходит в день следующей после вручения подарка выплаты дохода.

В отчёте заполняем строки: 020, 021, 022, 100,110, 112, 120,130, 140,160. При исчислении НДФЛ с подарка нужно учесть налоговый вычет в размере 4 тысячи рублей.

Например, стоимость подарка 20 тысяч рублей, НДФЛ с него составит 2,08 тысяч рублей (20 тысяч рублей – 4 тысячи рублей) х 13%)).

Cкачать бланк 6-НДФЛ Далее на конкретных примерах покажем факты удержания налога и их отражение в расчёте 6-НДФЛ, в зависимости от вида уплаченного дохода.

Пример:

5 работникам ООО «Темп» выплатили вторую часть заработной платы за февраль 16 марта 2021 года. Сумма перечисленной заработной платы — 160 тысяч рублей. До этого, 26 февраля, они получили аванс за февраль — 120 тысяч рублей. НДФЛ со всей заработной платы удержан 16 марта 2021 года в размере 36,4 тысяч рублей (280 тысяч рублей х 13%), перечислен 17 марта 2021 года.

Пример заполнения 1

Пример заполнения 2

С аванса НДФЛ не удерживается, если только он не выдаётся в последний день месяца. В противном случае он считается заработной платой (определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 №309-КГ16-1804) и с него надо удержать НДФЛ.

Пример:

31 мая 2021 года четырём работникам ООО «Рекорд» выплатили аванс за май в размере 100 тысяч рублей, 14 июня 2021 года — оставшуюся часть зарплаты за май (100 тысяч рублей). НДФЛ с аванса (13 тысяч рублей) удержали 31 мая 2021 года и перечислили 1 июня 2021 года; НДФЛ со второй части зарплаты (13 тысяч рублей) удержали 14 июня 2021 года и перечислили 15 июня 2021 года.

Пример заполнения 3

Пример заполнения 4

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Материальная выгода у сотрудника возникает в трёх случаях:

  • если он получил займ по пониженной процентной ставке. Ставка НДФЛ для резидентов — 35% с разницы между фактической процентной ставкой по займу и ⅔ от ставки рефинансирования ЦБ РФ (9% по валютным вкладам). Для нерезидентов — 30%;
  • если он получил ценные бумаги по цене ниже рыночной. Ставка НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
  • если он приобрёл товары или получил услуги у взаимозависимых лиц Ставка НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов 30%.

Налог с материальной выгоды удерживается в ближайшую выплату дохода сотруднику после выявления факта получения материальной выгоды.

Пример:

15 января 2021 года ООО «Вершина» выдала беспроцентный заём своему работнику в размере 600 тысяч рублей сроком до 15 марта 2021 года. Рассчитаем материальную выгоду и НДФЛ. Ставка рефинансирования ЦБ — 4,25%:

  • материальная выгода в январе 2021 года — 745,21 рублей (600 тысяч рублей х (⅔ х 4,25/100)/365 дней х 16 дней)). НДФЛ к уплате — 261 рублей (745,21 рублей х 35%);
  • материальная выгода в феврале 2021 года — 1304,11 рублей (600 тысяч рублей х (⅔ х 4,25/100)/365 дней х 28 дней)). НДФЛ к уплате — 456 рублей (1304,11 рублей х 35%);
  • материальная выгода в марте 2021 года — 698,63 рублей (600 тысяч рублей х (⅔ х 4,25/100)/365 дней х 15 дней)). НДФЛ к уплате — 245 рублей (698,63 рублей х 35%).
  • Итого материальная выгода — 2747,95 рублей.

Удержание НДФЛ: при выплате заработной платы за январь — 12 февраля 2021 года, за февраль — 12 марта 2021 года и за март — 14 апреля 2021 года.

Перечисление НДФЛ — 15 февраля 2021 года, 15 марта 2021 года, 15 апреля 2021 года.

Пример заполнения 5

В нашем примере суммы в строках 140 и 160 не совпадают. Исчисленная сумма налога (строка 140) включает данные по всем трём месяцам, так как она отражается в учёте в последний день месяца (31 января, 28 февраля, 31 марта): 962 рубля = 261 рубль + 456 рублей + 245 рублей.

Сумма налога удерживается в день выплаты, поэтому в строку 160 попадали суммы за январь и февраль, так как они были выплачены 12 февраля и 12 марта соответственно. 717 рублей = 261 рубль + 456 рублей. Налог, удержанный за март 14 апреля (245 рублей) попадёт в расчёт 6-НДФЛ за полугодие.

Упростите себе жизнь – сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно Как отражать в 6-НДФЛ не облагаемые налогом доходы, например, пособие по уходу за ребёнком?

Если доход не облагается налогом, в расчёт 6-НДФЛ его включать не нужно.

Какие даты исчисления, удержания и уплаты НДФЛ нужно указывать при выплате отпускных?

Суммы НДФЛ с отпускных выплат исчисляются и удерживаются в день их уплаты, и перечисляются не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные были выплачены.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/data-uderzhaniya-ndfl-v-6-ndfl

    Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

    Какую дату удержания ставить в 6 ндфл
    Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ – это один из самых непонятных при заполнении моментов.

    Многие работодатели путаются при указании дат и не понимают, что считать днем удержания, датой выдачи и днем перечисления.

    Для правильного заполнения всех граф следует четко ориентироваться в том, что следует указывать при начислении заработной платы, пособия по нетрудоспособности или отпускной компенсации.

    Дата удержания налога проставляется в соответствии с разъяснениями, изложенными в письме ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (800) 301-89-64 

    Это быстро и бесплатно!

    Обязанность удержания НДФЛ

    НДФЛ – это налог на доходы физических лиц.

    Все физлица, которые трудятся на территории Российской Федерации или получают доходы другим путем, например, с ренты или отгра наследства, обязаны отчислять часть заработанных денег в государственный бюджет.

    Отчисленные суммы идут на благоустройство территорий, поддержание и развитие экономики, а также многие другие нюансы. Налог на доход – это лепта каждого человека в благополучное будущее страны.

    Налог выплачивается со всех видов дохода и подразделяется по ставкам налогообложения:

    Говоря о заработной плате, как о доходе физических лиц, применяются ставки:

    1. 13% для работников, имеющих гражданство РФ.
    2. 30% для тех, кто не имеет гражданства, а работает на основании разрешительной документации.

    Доходами считается:

    1. Суммы, перечисленные как вознаграждение за проделанный труд. Сюда входит оклад или тарифная ставка, а также надбавки за работу.
    2. Отпускные компенсации, которые насчитываются за дни основного или дополнительного отдыха.
    3. Больничные выплаты, за время, проведенное вне работы при условии наличия листка нетрудоспособности.

    Не облагаются подоходным только те суммы, которые были перечислены работнику в виде материальной помощи и компенсации морального или физического ущерба.

    На работодателя ложится ответственность за своевременное и полное исчисление подоходного из заработанных сумм. По трудовому законодательству НДФЛ перечисляется раз в год ко 2 апреля за предыдущий календарный период.

    Те люди, которые работают сами на себя или получают иные доходы, отчитываются в указанные сроки и выплачивают сумму эквивалентную 13% или 30% от полученного. А вот работая наемным лицом, налоговое бремя облегчается и разбивается на ежемесячные платежи, чтобы затем не удерживать всю сумму сразу.

    Работодатели начиная с января каждого года, с зарплаты удерживают соответствующий размер подоходного и исчисляют его на протяжении всех 12 месяцев нарастающим итогом.

    Результаты удержаний отражаются в различных формах отчетности и, в частности, в 6-НДФЛ.

    Как отразить в 6-НДФЛ дату удержания налога

    Отчетность 6-НДФЛ была введена с начала 2016 года. Эта форма позволяет отразить общие суммы доходов работающих у нанимателя лиц и размеры исчисленного подоходного с этих сумм.

    Форма сдается ежеквартально нарастающим итогом:

    1. За первый квартал нового отчетного года.
    2. За полугодие.
    3. Суммарно за три квартала.
    4. За весь год.

    Как правило, у бухгалтеров, которые собственно и составляют данный вид отчетности, не возникает проблем с подсчетом нужных к указанию сумм. Другое дело дата удержания НДФЛ, при внесении этой информации существует немало нюансов, которыми следует владеть и учитывать их. Иногда разница всего в один день смещает отражение удержанного налога на целый квартал.

    Для корректного внесения данных следует знать, что является:

    1. Датой фактического получения. Эту информацию потребуется внести в строку 100. При ее заполнении необходимо ориентироваться на ст.223 НК РФ.
    2. Днем исчисления подоходного с указанных сумм, ориентируясь на нормы НК РФ, статья 226 пункт 3.
    3. Датой удержания налога, с отсылкой на статью 226 пункт 4.
    4. Сроком перечисления удержанных средств в бюджет – ст.226 п.6 НК РФ.

    Дата удержания налога и его перечисления разнится в зависимости от того, о каких именно доходах идет речь.

    При выплате заработной платы

    Заработная плата – это основные начисляемые суммы, которые к тому же производятся регулярно. Разобраться с правильным указанием даты удержания налога в 6-НДФЛ – это первостепенная задача нанимателя.

    Начнем с того, что датой удержания налога всегда считается тот день, когда заработная плата была фактически выдана работникам на руки или на их платежные карты. Раньше, чем наемные лица получат свои реальные деньги, удержать налог нельзя.

    Поэтому при заполнении строки 110 ориентироваться надо на факты, а не то, как должно быть в идеале. Если по каким-то причинам зарплата задержана, то удержание будет произведено с той же задержкой, что и сама оплата труда.

    При несвоевременных выплатах они в разделе не отражается до тех пор, пока они не будут произведены.

    Еще одним важным моментом является тот факт, что день удержания и день перечисления подоходного — это всегда разные дни.

    По налоговым правилам перечисление производится на следующий день после удержания. Но в некоторых случаях бывают исключения. Например, если следующий день выходной, то перечисление будет произведено в следующий за ним рабочий день. Такой перенос вполне законен и не повлечет каких-то санкций, поэтому искусственно подгонять даты, путем выплат более ранним сроком, не требуется.

    Минфин поясняет правила оплаты подоходного налога в бюджет страны, разграничивая его на два возможных варианта:

    1. При зачислении денег на платежные карты сотрудников подоходный может быть переведен на счет ФНС в тот же день, что и выдана зарплата.
    2. При выдаче денежных средств наличными, через кассу организации, дата удержания налога останется той же, а вот перевод средств может быть осуществлен только не ранее следующего дня.

    Такие варианты не опровергают общее правило, а просто немного упрощают налоговым агентам операции по переводам.

    При выплате аванса

    Авансовые платежи установлены трудовым законодательством как обязательные. Все работодатели обязаны производить выплаты наемным лицам не реже двух раз в месяц с интервалом не более 15 дней.

    Обычно аванс выплачивается во второй половине месяца, как задаток за уже выполненную часть работы.

    Но следует понимать, что аванс не является окладом или оплатой труда, а классифицируется как часть будущих выплат, которые вычтутся при расчете заработной платы за отработанный период.

    Разграничивая понятия зарплаты и аванса, несложно прийти к выводу, что подоходный с авансовых платежей не удерживается, а значит отражать отдельно даты удержания налога 6-НДФЛ по авансовым платежам не стоит.

    Исключение составляет только случаи, когда в организации установлено, что положенный работникам оклад будет делиться на две или более частей и выплачиваться в указанные сроки.

    Если таковая договоренность прописана в коллективном договоре организации иных внутренних локальных документах, то к каждой выплате будет применяться тот же закон, что и к выдаче зарплаты.

    А значит, наниматель обязан удерживать подоходный каждый раз при выдаче денег.

    С дохода в виде материальной выгоды

    Материальной выгодой считаются:

    1. Экономия на процентах взятых заемных средств у коммерческих лиц.
    2. Приобретение ценных бумаг по заниженной цене, подразумевается, что она ниже установленной рыночной.
    3. Покупка товаров или услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц.

    Какой бы вид материальной выгоды ни подразумевался, датой удержания налога в 6-НДФЛ считается день ближайшей выплаты начисленных доходов, заработной платы или авансового платежа. Этот день отражается в строке 110.Датой перечисления считается следующий за ним рабочий день, который вписывается в строку 110.

    Обратите внимание, что ставка подоходного, применяемая для материальной выгоды, иная, нежели чем для заработанных сумм. По нормам налогового законодательства она не может быть больше 50% от полученной выгоды.

    Дата удержания налога по договору ГПХ

    Гражданско-правовые соглашения могут заключаться между нанимателем и наемными лицами, но не освобождают стороны от удержания и уплаты подоходного налога. Однако при заключении таких соглашений действует несколько иной подход как в расчете с исполнителем, так и с перечислением НДФЛ.

    Сотрудник, выполняющий свою работу по договору гражданско-правового порядка, не получает деньги по строго установленным в организации дням.

    Наниматель не должен по отношению к нему придерживаться норм Трудового кодекса и перечислять ему суммы каждые 15 дней.

    Вместо этого, ориентируясь на пункты договора, оплата труда производится в один или более этапов, но без привязки к установленным датам. Чаще всего заказчик оплачивает работу по факту, иногда делается какая-то предоплата.

    Удерживать подоходный следует исключительно по факту перечисленных сумм, причем речь идет не об окончательном расчете, а о любом переведенном на счет исполнителя авансе.

    В соответствии с этим следует записать:

    1. В строке 100 – день перечисления средств исполнителю.
    2. В строке 110 – дата совпадет со строкой 100. День удержания тот же что и выдача средств работнику.
    3. В строке 120 – следующий рабочий день.

    День удержания и перечисления налога на счет в ФНС стандартно отличаются на одни или более суток.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (800) 301-89-64 

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: http://ZnatokTruda.ru/nalogi/data-uderzhanija-6-ndfl/

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ — Audit-it.ru

    Какую дату удержания ставить в 6 ндфл

    Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2020 г.

    Форма ежеквартального отчета 6-НДФЛ, которая состоит всего-то из двух разделов, вроде бы и проста в своем понимании, однако зачастую вызывает много каверзных вопросов у бухгалтеров. Вы узнаете, как правильно заполнить 1 раздел 6-НДФЛ и на что следует обратить особое внимание.

    Напомним, форма отчета утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г., а сами правила заполнения отчета представлены в Приложении № 2 к данному приказу.

    Раздел 1 Расчета именуется как «Обобщенные показатели».

    При наличии выплат в расчетном периоде в нем в обязательном порядке необходимо отражать совокупный (то есть по всем физлицам) начисленный доход, исчисленный с данного дохода НДФЛ, удержанный и не удержанный за расчетный период налог, а также количество физлиц, получивших доход. Кроме того, в форме предусмотрено заполнение дополнительных строк – суммы налоговых вычетов, суммы дивидендов и налога с них, фиксированного авансового платежа и возвращенная сумма НДФЛ.

    Следует обратить внимание, если налоговый агент начисляет и выплачивает доход по разным ставкам, то и заполнять раздел 1 нужно столько раз, сколько используется налоговых ставок (к примеру, вы выплачиваете доход по обычной ставке 13%, а также дивиденды нерезиденту от российской компании по ставке 15% и заработную плату иностранцам-нерезидентам по ставке 30% – итого раздел 1 заполняется три раза). Но это правило касается только строк 010-050, строки 060-090 отражаются один раз.

    Все данные 1 раздела заполняются исключительно нарастающим итогом (то есть с начала года – налогового периода).

    Рассмотрим подробнее принципы формирования соответствующих строк в отчете.

    Строка 010«Ставка налога» – по ней, как уже было отмечено, отражается ставка налога.

    Строка 020 «Сумма начисленного дохода» – по данной строке нужно указать сумму исчисленного с начала налогового периода дохода физлиц. Это одна из тех коварных строк, которая зачастую бухгалтеров вводит в заблуждение.

    Здесь важно знать, что доход в 6-НДФЛ включается в тот или иной период исходя из даты фактического получения дохода, установленного в НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Для понимания того, что представляет из себя дата получения дохода по НДФЛ, необходимо обратиться к ст. 223 НК РФ.

    1. Так, например, датой получения дохода по заработной плате сотрудника является последний день месяца, за который перечисляется выплата. То есть если работникам, устроенным по трудовому договору, в июле 2020 г.

    перечисляется зарплата за июнь 2020 г., то соответственно дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ в этом случае – 30.06.2020, а значит, этот доход попадет в июнь-месяц и в отчет второго квартала.

    Однако вознаграждения по договорам ГПХ за июнь 2020 г., выплаченные, предположим, 10 июля, в строку 020 отчета 6-НДФЛ за I кв. 2020 г. включаться не будут, т.к.

    датой фактического получения дохода по таким вознаграждениям является дата выплаты этого дохода физлицу, то есть по налоговому регистру доход будет начислен не за июнь (как по бухгалтерской ведомости), а за июль.

    Поэтому важно опираться именно на налоговые регистры по НДФЛ, но не на бухгалтерские, поскольку правильно формируемая строка 020 в 6-НДФЛ в большинстве случаев не будет сходиться с данными по регистрам бухгалтерского учета (расчетными ведомостями и пр.). В таблице приведены основные виды доходов физлиц в соответствии с датами их формирования в налоговом учете.

    Таблица «Сравнение дат исчисления и удержания НДФЛ»

    № п/п

    Вид дохода

    Дата фактического получения дохода и исчисления НДФЛ

    Дата удержания НДФЛ

    1

    Заработная плата

    Последний день расчетного месяца (за который полагается зп)

    Дата выплаты зарплаты физлицу

    2

    Аванс, выплаченный физлицу в последний день месяца, за который полагается аванс

    Последний день расчетного месяца (за который полагается аванс)

    День выплаты аванса физлицу

    3

    Ежемесячная премия

    Последний день расчетного месяца (за который полагается премия)

    Дата выплаты премии

    4

    Оплата командировочных по среднему заработку

    Последний день расчетного месяца (за который полагаются командировочные)

    Дата выплаты премии

    5

    Квартальные, годовые и иные премии

    Дата выплаты премии

    Дата выплаты премии

    6

    Выплаты по договорам ГПХ

    Дата выплаты по договору ГПХ

    Дата выплаты по договору ГПХ

    7

    Отпускные

    Дата выплаты отпускных

    Дата выплаты отпускных

    8

    Больничные

    Дата выплаты больничных

    Дата выплаты больничных

    9

    Матпомощь сотруднику

    Дата выплаты матпомощи

    Дата выплаты матпомощи

    10

    Доход в натуральной форме (при условии наличия иных выплат физлицу в денежной форме)

    Дата выплаты дохода в натуральной форме

    День фактической выплаты иного дохода в денежной форме

    11

    Доход в натуральной форме (при отсутствии иных выплат физлицу в денежной форме)

    Дата выплаты дохода

    Невозможность удержать НДФЛ

    12

    Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении

    Дата выплаты компенсации отпуска

    Дата выплаты компенсации отпуска

    13

    Дивиденды

    Дата выплаты дивидендов

    Дата выплаты дивидендов

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1020094.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.