Обязательные страховые взносы для ип в 2021

Содержание

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Обязательные страховые взносы для ип в 2021

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

на пенсионное страхование – 32 448 руб.

на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание!

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1.  Общая система налогообложения – ОСНО.

2.  Упрощенная система налогообложения – УСН.

3.  Патентная система налогообложения – ПСН.

4.  Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5.  Налог на профессиональный доход – НПД.

Обратите внимание!

Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.

Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2021 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2020 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См.

подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.

Количество сотрудников – менее 130 человек.

Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

Доля участия других организаций – не более 25%.

Обратите внимание!

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

«Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

«Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Обратите внимание!

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы».

Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения.

Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ.

Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога.

До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Обратите внимание!

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов.

Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников).

Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;

занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;

являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;

применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

налог при производстве и реализации подакцизных товаров;

налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

регулярные платежи за пользование недрами;

сборы за пользование объектами животного мира;

сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ВАЖНО

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источник: «Деловая среда»

Источник: https://xn--90aifddrld7a.xn--p1ai/novosti/news/kakie-nalogi-platit-ip-v-2021-godu

Выплаты и пособия ИП в 2021 году

Обязательные страховые взносы для ип в 2021

Сергей Сакун

ИП

В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен делать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2021 году цифры будут выглядеть следующим образом:

  • медицинские взносы в фиксированном размере — 8 426 рублей;
  • пенсионные взносы в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей, но если величина дохода плательщика превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 тысяч рублей, но не более 259 584 рублей.

Общая сумма взносов не должна превышать 259 584 рубля.

Если общая сумма доходов не превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен оплатить взносы не позднее 31 декабря текущего года. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то он может оплатить их не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом.

Случаи, в которых индивидуальный предприниматель может не уплачивать страховые взносы перечислены в ст. 430 НК РФ. Однако, он может вносить их добровольно.

Какие выплаты ИП обеспечат обязательные взносы

Если предприниматель уплачивает только фиксированные обязательные взносы, то и рассчитывать он может только на минимальные выплаты: небольшая пенсия и выплату при рождении ребёнка, а также бесплатное медицинское обслуживание.

Что нужно оформить, чтобы получить дополнительные выплаты

Индивидуальный предприниматель может заключить договор с ФСС, который обеспечит ему гарантию на получение дополнительных пособий. Оформить договор можно на портале «Госуслуги» в соответствующем разделе и в отделении МФЦ.

Взносы на добровольное страхование составляют 2,9% от МРОТ. Например, в 2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей, соответственно страховые взносы в этом случае равняются 351,77 рубль в месяц или 4221,24 рубль в год.

Размер МРОТ в 2021 году будет установлен законом на основе новой методики расчёта. Были внесены несколько законопроектов, касающихся расчёта МРОТ.

Один из них предполагает устанавливать МРОТ не ниже прожиточного минимума по стране за II квартал предыдущего года — 12 392 рублей, другой предлагает установить более высокий размер — 12 792 рублей.

От того, какой в итоге будет установлен МРОТ, зависят выплаты индивидуальному предпринимателю в 2021 году.

Оформление добровольного страхование даёт возможность получать пособия в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством или по уходу за ребёнком.

Пенсионные выплаты

Пенсию индивидуальный предприниматель получит в любом случае, так как отчисление пенсионных взносов обязательно. Однако размер пенсии будет меньше, чем у наёмного работника.

Пенсионные отчисления у индивидуального предпринимателя фиксированные, если его доход составляет менее 300 тысяч рублей. За доход, полученный сверх этой цифры, предприниматель отчисляет 1%. Таким образом, отчисления в этом случае зависят от размера дохода, но не сильно влияют на пенсию.

Размер пенсии зависит от накопленных пенсионных баллов, которые, в свою очередь, зависят не только от размера дохода, но и от накопленного страхового стажа. В 2021 году предприниматель должен иметь минимум 12 лет страхового стажа и 21 пенсионных коэффициентов.

Предприниматель должен помнить, что минимальный страховой стаж и минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов растут с каждым годом. К 2025 они будут составлять 15 лет и 30 коэффициентов.

Чтобы увеличить размер пенсии, индивидуальным предпринимателям нужно отчислять в ПФР дополнительные взносы. Рассчитать размер будущей пенсии может помочь пенсионный калькулятор.

Больничные выплаты

Больничные выплаты называют также выплатами по временной нетрудоспособности. Рассчитывать на них могут только те индивидуальные предприниматели, что подписали договор добровольного страхования с ФСС.

Размер выплат по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и размера МРОТ:

  • 8 и более лет — 100% МРОТ;
  • от 5 до 8 лет — 80% МРОТ;
  • менее 5 лет — 60% МРОТ.

Предприниматель самостоятельно заполняет больничный лист, а затем передаёт его в ФСС.

Размер выплат можно вычислить по формуле:

МРОТ/30 × % страхового стажа × количество дней болезни

Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Так как налоговым агентом в этом случае выступает ФСС, то предприниматель получит выплаты уже с учётом вычета налога.

Беременность и роды

Женщина-предприниматель, родившая ребёнка, получит пособия вне зависимости от того, отчисляет ли оно дополнительные взносы в ФСС или нет. Однако у тех, кто оформил договор добровольного страхования, есть преимущества — они получат больше денег.

Если женщина-предприниматель не оформляла договор с ФСС, то она получит выплаты в минимальном размере:

  • за беременность и роды — 18 004,12 рубля;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет — 6 752 рубля;

Если же договор добровольного страхования был заключён, то женщина имеет право получить пособие по беременности и родам. Декретные выплаты начисляют за 70 дней до родов и 70 после. При многоплодной беременности и осложнениях эти цифры меняются в большую сторону: при осложнённых родах 156 дней, а при многоплодной беременности — 194 дня.

Размер пособия рассчитывается на основе среднего заработка, стипендии, денежного довольствия или МРОТ, в зависимости от статуса женщины. Для работающей женщины-ИП размер выплат рассчитывается по аналогии с больничными выплатами, то есть на основе МРОТ и страхового стажа.

В отличие от больничных выплат, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, поэтому женщина получает его в полном размере.

Выплаты и пособия индивидуальным предпринимателям включать в налоговую базу не нужно, так как они не связаны с их предпринимательской деятельностью. На ОСНО и УСН при использовании системы «доходы минус расходы» нужно учитывать только фиксированные взносы и взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Сергей Сакун

Источник: https://astral.ru/articles/ip/21508/

Страховые взносы 2021: основные изменения

Обязательные страховые взносы для ип в 2021

В вопрос уплаты страховых взносов новый 2021 год внес ряд изменений. Часть из них ожидаемые и плановые, а часть – реакция на ситуацию в экономике, вызванную необходимостью поддержать бизнес в условиях пандемии коронавируса, а также стимулировать развитие ряда направлений деятельности, в частности, информационные технологии.

статьи:

6-7% доходов расширенного бюджета страны составляют страховые взносы.
12 792 руб. – величина МРОТ с 1 января 2021 года.

В 2021 году изменения внесены и в способ осуществления части страховых выплат, и в величину самих выплат.

От чего зависят суммы выплаты в 2021 году? Можно назвать несколько основные критериев: от самого плательщика (величины бизнеса, отрасли и т.п.

определяющих возможность получения льготных или пониженных тарифов), от величины доходов сотрудника (достижение предельных сумм дает возможность к понижению тарифов). Обо всем подробнее – в нашей статье.

Прямые выплаты от ФСС

С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется.

Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования.

Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.

Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.

Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:

  • по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием); 
  • по беременности и родам; 
  • вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности; 
  • единовременное пособие при рождении ребенка; 
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком; 
  • оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.

Выплаты, оставшиеся на работодателе:

  • пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника; 
  • оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами; 
  • социальное пособие на погребение.

Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.

Повышены предельные величины по страховым взносам

Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.

2020 год:

  • 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование), 
  • 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).

2021 год:

  • 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом 
  • 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.

Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.

  • Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%. 
  • Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита – взносы не начисляются, то есть равны 0%.
  • Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.

Пониженные тарифы для МСП в 2021 году продлены

Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% – взносы в Пенсионный фонд, 2,9% – взносы в Фонд социального страхования, 5,1% – взносы в Фонд медицинского страхования.

Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом.

Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам.

В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.

Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, – по пониженным.

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. – против 12 130 руб. в 2020 году.

Пониженные ставки для МСП:

  • 10% – взносы в ПФР; 
  • 0% – взносы в ФСС; 
  • 5% – взносы в ФОМС.

Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.

Разобраться в многоступенчатых тарифах по страховым взносам и отчетностью в государственные органы проще со СБИС. СБИС поможет избежать переплат, а также избавиться от доработок и штрафов, которые неизбежны в случае неверного «ручного» расчета. А СБИС Сверка проведет многоступенчатую проверку данных отчетности, что поможет избежать излишнего внимания со стороны надзорных органов.

Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.

Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:

Категории, имеющие право на льготуПФР ФСС ФОМС
Благотворительные организации на УСН. 20,0 0 0
ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%. 6,0 1,5 0,1
НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта. 20,0 0 0
Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. 0 0 0
Организации – участники «Сколково». 14,0 0 0
Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции. 8,0 2,0 4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя. 6,0 1,5 0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. 6,0 1,5 0,1
Резиденты свободного порта Владивосток. 6,0 1,5 0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области. 6,0 1,5 0,1

Взносы ИП за себя

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.

Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:

  • фиксированный взнос на ОПС – 32 448 руб., 
  • фиксированный взнос на ОМС – 8 426 руб., 
  • дополнительный взнос на ОПС – 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.

На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.

С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.

Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.

Источник: https://tomsk.abt.ru/blog/strakhovye-vznosy-2021-osnovnye-izmeneniya/

Платежи ИП в 2021 году

Обязательные страховые взносы для ип в 2021

Статус индивидуального предпринимателя считается одним из самых популярных в России форматов ведения малого и среднего бизнеса. Он предусматривает необходимость начисления и уплаты не только налогов, но и страховых взносов. Последние делятся на два вида – выплаты на пенсионное и медицинское страхование.

Размер страховых взносов устанавливается ежегодно. Но из-за пандемии коронавирусной инфекции их фиксированная величина в 2021 году останется на таком же уровне, как и в 2020-м, то есть составит 40 874 руб. Более того, необходимо отметить существенное снижение взносов для ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики. Для них минимальный размер выплат составляет 20 318 руб.

Впервые указаны фиксированные выплаты страховых взносов сразу на три года вперед – еще и на 2022-2023 гг. В первом из них размер платежей находится на уровне 43 211 руб., во втором – 45 842 руб.

Какие страховые взносы платит ИП?

При регистрации организационно-правовой формы предприниматель выбирает налоговый режим. Общая и большая часть специальных систем налогообложения предполагают необходимость уплаты страховых взносов. Требование не распространяется только на недавно введенный статус самозанятых.

Важно. Под взносами понимаются денежные средства, которые направляются на два вида страхования – пенсионное и медицинское. Причем речь идет исключительно о самом ИП, а не нанятых им сотрудниках.

Начисление и уплата страховых взносов гарантируют ИП возможность получать:

  • медицинское обслуживание в рамках полиса ОМС;
  • пенсию – после достижения пенсионного возраста.

Страховые взносы обязательны для ИП. Они делятся на два вида – на медицинское и пенсионное страхование. Необходимость их начисления и уплаты установлена действующим в России налоговым законодательством и не зависит от размера оборота или наличия хозяйственной деятельности. Обязанность по совершению выплат на страхование – и медицинское, и пенсионное – возникает в момент регистрации ИП.

Правила расчета величины и порядок выплат на страхование ИП

В настоящее время действует предельно простая и понятная система расчета величины страховых взносов ИП. Она предусматривает формирование итоговых выплат на страхование из двух частей:

  1. Фиксированная. Представляет собой минимальную величину платежей, которые обязательны для всех индивидуальных предпринимателей.
    Важно. До 2018 года при расчете этой части взносов ИП использовался МРОТ, в последние три года размер выплат устанавливается напрямую и не зависит от каких-либо дополнительных факторов.
  2. Дополнительная. Необходимость уплаты возникает при получении годового дохода свыше 300 тыс. руб. Взносы перечисляются только на пенсионное страхование.

Правила начисления и порядок выплаты фиксированной и дополнительной части страховых взносов заметно отличаются.

Величина и сроки уплаты фиксированной части страховых платежей

Размер фиксированной части взносов ИП на обязательное страхование в 2020 году, а также изменение величины выплат по сравнению с 2019 годом приводятся в таблице.

Рассчитывать разницу с 2022-2023 годами пока не имеет смысла. Дело в том, что нет никаких гарантий, что указанные значения не будут пересмотрены.

Важно. Указанную сумму в размере 40 874 руб. обязаны заплатить ИП на всех основных системах налогообложения, включая общую, упрощенку, вмененный доход и патент.

Стандартный срок уплаты фиксированной части страховых взносов – конец отчетного года, то есть 31 декабря. Но в 2021 году он будет перенесен из-за того, что 31.12.2021 объявлен нерабочим днем.

Поэтому срок уплаты переносится на следующий рабочий, каковым становится 10 января 2022 года.

Распределение платежей по календарному периоду законодательно не регламентируется и определяется самим предпринимателем. Единственное требование – денежные средства должны быть на счетах получателя взносов до 31.12 (за 2021 год до 10.01).

Адресатом рассматриваемых платежей в последние несколько лет является ИФНС. Функции получения и распределения средств на медицинское и пенсионное страхование были переданы налоговому ведомству от ПФ РФ и ФСС.

При оформлении платежного поручения хозяйствующий субъект использует аналогичные налоговым выплатам банковские реквизиты.

Существенное отличие между этими видами обязательных платежей только одно – КБК или код бюджетной классификации:

  • КБК для взносов на пенсионную страховку – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • КБК для медицинского страхования – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Определение и порядок выплаты дополнительных платежей на страхование

Необходимость начисления и уплаты дополнительной части страховых взносов на пенсионное страхование возникает при получении годового дохода, который превышает 300 тыс. руб. Величина платежа составляет 1% от суммы превышения.

Например, при годовой выручке ИП на уровне 0,5 млн. руб. величина дополнительной части взносов на страхование составит: (500 000 – 300 000) *1% = 2 тыс. руб.

В зависимости от выбранного налогового режима под доходом, который используется при расчете дополнительного страхового взноса понимается:

  • для ОСНО – любой доход, с которого ИП платит НДФЛ;
  • для упрощенки (УСН) – доход, который применяется при определении налога УСН;
  • для вмененки (ЕНВД) – вмененный доход (представляет собой сумму показателей по строке 100 налоговой декларации);
  • для патента – нормативный доход, величина которого устанавливается на региональном уровне для конкретного вида деятельности.

Важно. Для пенсионных страховых взносов на 2021 год установлен лимит в размере 259 584 руб. – такой же, как и в предыдущем Таким образом, дополнительная часть платежа не может превышать 227 136 руб. В результате предельная величина выплат на оба вида страхования составляет в 2021 году 268 010 руб.

Дополнительные страховые платежи перечисляются, как и фиксированные, непосредственно ИФНС. Срок выплаты – до 1 июля года, наступающего за отчетным. При оформлении платежного поручения необходимо указать тот же КБК, что и для фиксированных взносов в пенсионную страховку.

Ответственность за нарушение требований законодательства по страховым взносам ИП

Просрочка перечисления страховых взносов оборачивается штрафными санкциями в виде ежедневного начисления пени из расчета примерно 9% годовых. Например, при совершении платежа через месяц после установленного срока величина пеней составляет примерно 290 руб. на фиксированную часть выплат.

Второй вид возможного наказания – блокировка расчетного счета ИП по решению налоговой инспекции. Он применяется в том случае, если не выполнено требование о перечислении денежных средств, в обязательном порядке направляемое хозяйствующему субъекту при выявлении нарушения.

Особенности начисления и уплаты страховых взносов ИП в различных ситуациях

Как уже отмечалось выше, правила, регламентирующие порядок расчета, начисления и уплаты страховых платежей, просты и понятны. Несмотря на это, необходимо более детально рассмотреть несколько практических ситуаций, нередко возникающих на практике и вызывающих вопросы у предпринимателей.

Снижение налогов на величину платежей на страхование

При выборе упрощенки по схеме «‎доходы» или вмененки ИП получает возможность снизить величину уплачиваемого налога на размер страховых взносов.

При этом разрешается использовать только те выплаты на страхование, которые совершены за отчетный календарный период.

Например, налог на упрощенке за первое полугодие 2021 года уменьшается на размер страховых взносов, уплаченных в период с начала до середины года.

Второй важный нюанс применения рассматриваемой льготы. Для ИП, не имеющего сотрудников, налог уменьшается на величину страховых выплат на самого предпринимателя в полном объеме. Если речь идет об ИП с работниками, допускается сокращение налога на сумму, не превышающую половину взносов на страхование предпринимателя и его сотрудников.

Важно. При использовании упрощенки по схеме «‎доходы минус расходы» выплаты на медицинскую и пенсионную страховку включаются в состав расходов. Как следствие, величина налога также снижается, но несколько по другим правилам.

Неполный год работы

При регистрации ИП в течение года величина фиксированной части взносов на страхование сокращается в зависимости от фактически отработанного времени. Аналогичный подход применяется при прекращении деятельности предпринимателя. В обоих случаях для расчета страховых выплат используется дата внесения соответствующей записи – о регистрации или ликвидации – в ЕГРИП.

Величина дополнительного взноса на пенсионную страховку зависит только от размера полученной выручки. Поэтому неполный год деятельности не оказывает влияние на величину платежа.

Отсутствие прибыли или дохода

Необходимость выплаты страховых взносов за себя возникает у ИП сразу с момента официальной регистрации. Фиксированная часть платежей должна быть уплачена вне зависимости от наличия прибыли, дохода или какой-либо деятельности. Единственным основанием для прекращения выплат на страхование выступает ликвидация ИП с внесением записи об этом в ЕГРИП.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Вместе с тем, отечественное законодательство предусматривает ряд исключительных случаев, при которых ИП получает право не платить взносы на обязательное страхование. В их число входят следующие ситуации:

  • прохождение военной службы;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (при общей продолжительности пребывания в отпуске не более 6 лет);
  • отпуск по уходу за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-й группы или лицом старше 80 лет;
  • для супругов военнослужащих, находящихся на контрактной службе в местах, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет);
  • для супругов дипломатических работников, работающих за границей (не более 5 лет).

В каждом из указанных случаев право на освобождение от необходимости выплаты взносов на страхование подтверждается ИП документально.

Взносы на социальное страхование

Обязательными для ИП платежами являются взносы на медицинское и пенсионное страхование. Социальная страховка относится к добровольным. Поэтому для получения больничных или декретных требуется платить дополнительные взносы, предварительно оформив соответствующее заявление.

Важно. Для получения социальных выплат в текущем году необходимо начать платить взносы на страхование в предыдущем.

Страхование самозанятых

В 2019 году в качестве эксперимента в 4 регионах страны был введен новый налоговый режим – самозанятые, который предусматривал необходимость уплаты налога на профессиональный доход (НПД).

В начале 2020 году количество регионов, где проводится эксперимент, увеличивается до 23. А с середины 2020 года число таких субъектов РФ увеличилось еще на 53.

Таким образом, режим действует в подавляющем большинстве российских регионов – в 76.

НПД доступен для физлиц и ИП. Налоговый режим не предполагает необходимости совершения страховых взносов. При желании допускается приобретение стажа для получения пенсии при достижении соответствующего возраста. Кроме того, самозанятым предоставляется возможность участвовать в системе ОМС без каких-либо дополнительных условий.

Отчетность по страховым взносам

Действующие сегодня правила не требуют от ИП без сотрудников оформления специальной отчетности по страховым взносам за себя.

Величина начисленных и совершенных выплат на страхование – пенсионное и медицинское – указывается в обычной налоговой декларации.

После сдачи документа в ИФНС сведения автоматически передаются в ФСС и ПФ РФ, а затем отражаются в персональном лицевом счете индивидуального предпринимателя.

Страховые взносы на сотрудников ИП

Порядок расчетов страховых выплат за сотрудников, работающих в штате ИП, аналогичен тому, который используется обычными юридическими лицами. Естественно, он предполагает оформление и сдачу соответствующей отчетности в ИФНС и страховые фонды.

Резюме

Ведение хозяйственной деятельности в статусе ИП предполагает начисление и уплату страховых взносов – пенсионных и медицинских. Действующие в России в настоящее время правила их расчета и перечисления в ИФНС просты и понятны. Единственным существенным недостатком системы следует признать регулярное и заметное увеличение минимального размера страховых выплат, происходящее ежегодно.

_______________________________

Статья из нашего блога: https://uchet.ru/stati/platezhi-ip-v-2020-godu/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5fd0ad4196e8b5134663ef45/plateji-ip-v-2021-godu-5ff38d26f906b16872d4040f

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть