Особенности бухучета ип

Содержание

Секреты ведения бухгалтерии ИП

Особенности бухучета ип

Будучи коммерческой организацией, Центр бухгалтерского учета и налогового права “Консультант” также осознает и социальную значимость осуществляемой нами деятельности в области помощи малому предпринимательству. Мы имеем большой опыт оказания услуг по ведению бухгалтерии, поэтому информация, которая предоставляется нами, будет максимально полезной для тех, кто хочет знать нюансы ведения бухгалтерии.

Руководством Центра было принято решение, на безвозмездной основе написать цикл коротких замечаний о значимых, но известных далеко не всем предпринимателям нюансах, которые важно учитывать как при ведении бухгалтерии ИП, так и просто осуществляя деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Очень важно:

  • Вы нигде не найдете такой подборки замечаний при ведении бухгалтерии изложенных в столь простой и доступной форме. Более того, многие из этих нюансов, позволяющие избежать скрытых опасностей и штрафов, далеко не очевидны, и фактически выявляются лишь при осуществлении бухгалтерского обслуживания ип, ведении бухгалтерии ип или при осуществлении ведении бухгалтерии фирмы в промышленных масштабах
  • При ведении бухгалтерии компании таких нюансов не существует, они связаны именно со статусом человека как индивидуального предпринимателя

Аналогичным образом, также на безвозмездной основе, нами планируется поделиться секретами, накопленными в ходе многолетней работы коллектива нашего Центра приобретенными за годы бухгалтерского обслуживания предприятий, осуществляя услуги ведения бухгалтерии компаний, налоговых споров в арбитражных судах. До окончания 2008 года мы постараемся представить следующие материалы:

  1. Секреты ведения бухгалтерии организаций известных нам из практики бухгалтерского сопровождения предприятий и предпринимателей.
  2. Налоговые льготы для инвалидов и порядке их получения.
  3. Нюансы поведения с уважаемыми представителями налоговых органов и глубокоуважаемыми судьями в арбитражных судах при налоговых спорах, которые могут возникнуть в следствииведения бухгалтерии.

Далее Центр постарается продолжить это направление ведения бухгалтерии, и обсудить иные темы волнующие предпринимателей и организации.

Вы можете предложить свою тематику написав нам на e-mail: consultant@nalog2000

Также, мы будем рады, если Вы сочтете необходимым и возможным заключить с нашим Центром договор на абонентское бухгалтерское обслуживание предприятий это один из основных видов нашей деятельности.

Секреты ведения бухгалтерии ип. нюанс первый

Индивидуальный предприниматель может значительно снизить штрафы предъявленные налоговой инспекцией имея как тяжелое личное финансовое состояние, так и недостаточный уровень доходов членов своей семьи:

При ведении бухгалтерии ИП, впрочем как и при осуществлении бухгалтерского обслуживания ИП, в отличии от ситуации ведения бухгалтерии организации необходимо принимать во внимание – если предпринимателю налоговые органы вполне законно начислили большие налоговые штрафы которые он объективно не может заплатить, то следует проанализировать финансовое состояние как самого предпринимателя, так и его семьи. Закон позволяет налоговым органам и судам, при наличии подобных обстоятельств, уменьшить размер начисленных штрафов.

Приведем пример:

К нам, в Центр бухгалтерского учета и налогового права “Консультант”, в 2007 году обратился индивидуальный предприниматель у которого была проведена налоговая проверка.

Предприниматель был согласен, что налоговая действительно сделала верно все расчеты и на самом деле не заплатил определенные налоги, т.к.

ведение бухгалтерии было не совсем правильным – в этой части спорить было не с чем.

Однако кроме сумм налогов этому предпринимателю налоговые органы начислили почти 300 тыс. руб. налоговых штрафов (вполне законно начислили), которые он не мог заплатить по причине отсутствия денег.

В ходе беседы нашего налогового адвоката с предпринимателем выяснилось, что у предпринимателя на иждивении пятеро детей (детский сад, школа, очный ВУЗ) и супруга неработающая по причине инвалидности.

Более того оказалось, что среднемесячный доход на члена семьи у предпринимателя не превышает 6 тыс. руб.

Наш налоговый адвокат подготовил необходимые документы и подал иск в арбитражный судв результате Суд уменьшил сумму штрафов в 20 раз, с 300 тыс.руб, до 15 тыс. руб., которые предприниматель уже смог уплатить.

Опять же не забывайте, подобный способ действий возможен лишь когда штрафы начислены предпринимателю, то есть при ведении бухгалтерии ИП. Этот аргумент не применим в отношении юридических лиц, то есть при ведении бухгалтерии компании или бухгалтерском обслуживании фирмы.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

В начало страницы

Секреты ведения бухгалтерии ип. нюанс второй

Основные штрафы у индивидуального предпринимателя в 10 раз ниже чем у организации. однако отвечает предприниматель по своим долгам всем своим личным имуществом:

При ведении бухгалтерии ИП, впрочем как и при осуществлении бухгалтерского обслуживания ИП, в отличии от ведения бухгалтерии ООО, ЗАО, ОАО в случае если предпринимателю начисляются различного рода административные штрафы, например за неприменение кассового аппарата, то собственно, штраф предпринимателю начисляется как обычному гражданину (физическому лицу), а не как организации и составляет он в среднем в 10 раз меньше, чем штраф за то же нарушение но для компаний. Это безусловный плюс.

Однако есть и оборотная сторона медали – штрафы начисленные предпринимателю могут быть взысканы с него за счет его личного имущества (машины, квартиры, и иного имущества). Этот момент очень важно осознавать, предприниматель – это просто человек имеющий определенный статус – статус предпринимателя, и его долги, в том числе и налоговые обеспечены его личным имуществом.

Пожалуйста обратите особое внимание на этот нюанс при ведении бухгалтерии ИП, который кардинально отличается от ведения бухгалтерии организации, принимая решение о том, чтобы продолжать работать именно в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать ИП. Задумайтесь: честен ли Ваш бизнес, не несет ли он рисков начисления больших сумм например налоговых штрафов, после того как штрафы начислят, изменить что либо будет уже предельно тяжело, чаще всего практически невозможно.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

В начало страницы

Секреты ведения бухгалтерии ип. нюанс третий

Закрытие ИП, вернее сказать прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, не влечет за собой прекращения всех долгов, которые возникли в период деятельности индивидуального предпринимателя и должны быть отражены в соответствующей документации по ведению бухгалтерии:

Очень распространено следующее ошибочное мнение при ведении бухгалтерии ИП и при осуществлении бухгалтерского обслуживания ИП (такая ошибка невозможна при осуществлении деятельности в форме организации и естественно ведения бухгалтерии компании или бухгалтерского обслуживания предприятий):

Почему-то, многие предприниматели наивно полагают, что если закрыл в налоговой ИП, списать с меня долги за период работы ИП уже невозможно. Причем самое странное, что эту ошибку допускают чаще всего при ведении бухгалтерии в Москве.

Приведем пример:

К нам, в Центр бухгалтерского учета и налогового права «Консультант», в начале 2008 года обратился индивидуальный предприниматель, у которого была проведена налоговая проверка за 3 года его работы.

Еще до начала проверки предприниматель прекратил ведение деятельности, закрыл ИП, подав для этого соответствующие документы в свою налоговую.

Занимался он банальной «обналичкой», причем столь «успешно», что сумма начисленных налогов и штрафов составила более 50 миллионов рублей.

Основной вопрос который интересовал этого человека – «Как может быть проведена налоговая проверка и начислены налоги, ведь ИП то больше нет, я же его закрыл? Что же теперь будет?».

Увы, налоговая инспекция была абсолютна права, и пожалуйста обратите особое внимание на этот нюанс при ведении бухгалтерии ИП, который принципиально отличается от ведения бухгалтерии предприятия, предприниматель который закрыл ИП может быть проверен налоговой за период работы в качестве ИП, ему могут начислить налоги, штрафы и пени за этот период и что самое страшное все эти суммы могут взыскать за счет Вашей квартиры, машины, имеющихся денег, и иного определенного законом имущества.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

В начало страницы

Секреты ведения бухгалтерии ип. нюанс четвертый

Индивидуальные предприниматели обязаны платить в бюджет, за себя, фиксированные взносы.

С 2010 года это взносы не только в Пенсионный фонд РФ, но и в Медицинские фонды (Территориальный и Федеральный фонды обязательного медицинского страхования – ТФОМС и ФФОМС), уплачиваемые вне зависимости от того работает предприниматель или нет, фактически за сам статус индивидуального предпринимателя.

Многие предприниматели, а также их бухгалтера, особенно ранее работавшие на крупных предприятиях, а ныне осуществляющие бухгалтерское обслуживание ИП, при ведении бухгалтерии ИП забывают о необходимости платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и ФОМС. Работает ли фактически предприниматель или нет, получает ли он выручку или он вообще не осуществляет деятельность, совершенно не важно. Главное наличие статуса предпринимателя.

Источник: https://www.nalog2000.ru/sekrety_buhgalterii_ip.php

Бухгалтерия для ИП – инструкция самостоятельного ведение бухгалтерии

Особенности бухучета ип

Бизнес 26 Августа 2020 fek.ru Время чтения: 10 мин.

Начиная собственный бизнес, предприниматели далеко не всегда уделяют должное внимание вопросам бухгалтерского учета. Бухгалтерия для ИП – вещь, скорее побочная, второстепенная.

И такая позиция в корне неверна, ведь правильно организованная экономическая деятельность является одним из ключей к максимизации собственной прибыли, предупреждению напрасных убытков.

В статье разбираемся в финансовых и законодательных нюансах, пытаемся определить, что же выгоднее – УСН или ОСНО.

В соответствии с Федеральным законом №402, бухучет обязаны вести все экономические субъекты. Однако индивидуальных предпринимателей данное правило не касается.

Действующим законодательством предусмотрено, что они могут отказаться от учета, если составляют отчетность по доходам либо доходам и расходам.

А поскольку такая отчетность оформляется ИП как при общей системе налогообложения, так и при специальных режимах, «льгота» доступна всем предпринимателям.

Резюмируем вышесказанное. Должен ли и обязан ли индивидуальный предприниматель (ИП) вести бухгалтерский учет? Нет, если применяет ЕСХН, УСН, ЕНВД или работает на патенте. Заставить его вести бухучет нельзя, но такое решение он может принять самостоятельно.

Ведь бухгалтерский учет – то, что помогает повысить надежность и оперативность информации о текущем состоянии финансово-хозяйственной деятельности; усилить контроль за материальными и иными ресурсами.

Сегодня обеспечить его ведение не составляет труда благодаря специализированным программам.

При этом есть выбор: ведение бухучета ИП на упрощенке для начинающих или в общем порядке.

Заметим, что с 2017 года УСН перестала быть самой выгодной системой налогообложения. Дело в том, что теперь базой для страховых взносов на общей системе является прибыль, а не доходы. Потому при прочих равных на ОСН некоторые ИП могут существенно сэкономить на налоговых платежах и взносах.

Если собираетесь регистрировать ИП – подберите наиболее выгодную систему налогообложения. По умолчанию используется ОСНО. Чтобы перейти на УСН, придется подать соответствующее уведомление в течение 30 дней с даты регистрации либо сразу. Тем, у кого мало расходов, есть смысл выбрать упрощенку – бумажной работы здесь в разы меньше. Остальным же рекомендуем присмотреться к ОСНО.

Какие бухгалтерские документы должен вести ИП? Все зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали.

Необходимость корректного бухгалтерского обслуживания объясняется тем, что без постоянного контроля расходов и доходов организовать эффективную экономическую деятельность не удастся. И если с упрощенкой предприниматели еще могут справляться самостоятельно, то общая система налогообложения требует помощи квалифицированного специалиста – бухгалтера.

Если вы понимаете, что не сможете самостоятельно разобраться в налоговых и бухгалтерских тонкостях, настоятельно рекомендуем подключить к работе профессионала. И здесь есть два варианта – взять на работу бухгалтера (на полставки или на полную); обратиться к аутсорсинговой компании.

ОСНО является общей системой налогообложения, обязывающей предпринимателя делать регулярные отчисления по налогам: НДС, НДФЛ и т.д. Считается одной из самых сложных, а потому требует привлечения к работе специалиста – бухгалтера.

Применяется ко всем субъектам по умолчанию. Если ИП не оформляет заявку о переходе на упрощенку, организовывать экономическую деятельность он может только на ОСНО. Однако существует ряд нюансов, когда УСН невозможна. Среди них:

  • Годовая сумма дохода, превышающая отметку в 150 миллионов рублей.
  • Наличие филиальных подразделений.
  • Количество сотрудников больше 100.

Бухгалтерия для ИП на УСН, ведение бухгалтерского учета, если вы соответствуете хотя бы одном пункту, о работе на упрощенке не может идти и речи. ОСНО – единственный вариант, однако на законодательном уровне не запрещено еще совмещение с другими режимами, например, с ЕНВД.

Среди обязательных взносов и платежей, которые требуется уплачивать предпринимателям, выделяют:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Имущественный.
  • Земельный.
  • Транспортный.
  • На доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Страховые взносы.

Вносят и платежи за работников: НДФЛ с заработных плат, декретных отпусков, б/л и т.д. Если ИП не имеет сотрудников, он все равно платит страховку, но только за себя.

НДС начисляется на стоимость реализованных предпринимателем товаров и услуг. Налог имеет несколько разновидностей:

  • 0% – для экспортируемой либо способствующей экспорту продукции.
  • 10% – для детских вещей.
  • 20% – для стандартных товаров и услуг.

Когда ИП продает продукт, он закладывает НДС в стоимость. Когда приобретает, может принимать его к вычету. Случается и такое, когда государство обязывает покрыть налог, который ранее уже был принят к вычету – это называют восстановленным НДС. Подобные ситуации происходят, если предприниматель сменил систему налогообложения.

Важно: ИП на ОСНО выгодно сотрудничать с фирмами, организующими свою экономическую деятельность на том же режиме (проверить контрагентов вы можете с помощью fek.ru). Это и является главным основанием для перехода с упрощенки.

Что делать, если ИП находится на ОСНО, но хотел бы не платить НДС, а применение спецрежима невыгодно или невозможно? Вы можете получить освобождение на законных основаниях. Ниже условия предоставления:

  • Объемы выручки за последние девяносто дней не превысили 2 миллионов рублей.
  • Имеются подтверждающие документы для получения льготы (чаще всего это выписка из учетной книги).

Освобождение вступает в силу с первого числа месяца, в котором было подано уведомление. Единственный нюанс – отправлено оно должно быть не позднее 20 числа. По прошествии календарного года льготы можно продлить либо отказаться от нее.

Взносы по страхованию перечисляются в налоговую, они направляются на покрытие медицинских услуг либо в пенсионный фонд. Различают две категории отчислений:

  • Фиксированные. Распространяются на все население, кроме самозанятого. Размер – 36238 рублей.
  • Дополнительные. Уплачиваются с разницы между доходами и расходами, составляют один процент с чистой прибыли.

Что касается документации, то каждый квартал ИП должен сдавать три декларации – по НДС, 4НДФЛ и 3НДФЛ.

Упрощенная система налогообложения не требует от предпринимателя ведения бухгалтерского учета. Однако она не отменяет обязанности заполнять отчетность для налоговой и прочих ведомств. Должен ли ИП вести бухучет на УСН доходы? Нет, но он обязан:

  • Вести книгу учета.
  • Передавать отчеты в установленные инстанции: налоговую службу, пенсионный фонд, фонд социального страхования.
  • В отдельных ситуациях отчитываться в Росстат, сдавать декларации по косвенным налогам, а также НДС.

Главными отчетами индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения являются декларация по налогу и книга учета доходов и расходов. Первый подается ежегодно в срок до 30 апреля. Например, за 2020 год бухгалтерскую отчетность ИП обязан сдать до 30 апреля 2021 года.

Сделать это можно как в печатном, так и в электронном виде. Если предпочитаете бумажный формат – документы придется отправлять почтой или отвозить в налоговую лично.

Электронный формат подается дистанционно с помощью официального сайта ФНС либо специальных бухгалтерских сервисов (например, онлайн-бухгалтерия Тинькофф).

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) необходима для расчета налоговой базы по упрощенному налогу. Ее предприниматель не должен никуда сдавать – она своевременно заполняется и предъявляется исключительно по запросу налоговой службы в момент проверки.

Как самому вести бухгалтерию и учет ИП на упрощенке (УСН), с чего начать? Если вы на «Доходы минус расходы», в книгу следует вносить все доходы и расходы. Расходы обычно подтверждаются копиями чеков либо платежных квитанций. Если вы на УСН «Доходы», в КУДИР вносят информацию только по доходам и страховым взносам, способным снизить налог.

Для КУДИР также доступны два варианта заполнения – печатный и электронный. В первом случае вы самостоятельно распечатываете книгу и заполняете ее от руки; во втором – ведете в программе на компьютере, а затем распечатываете в конце года.

Важно: переносить данные из бумажной книги в электронную не запрещено. Вы спокойно сможете изменить форму ведения в течение отчетного периода.

В конце года КУДИР обязательно прошивают, а листы пронумеровывают. На последней странице указывают, сколько листов включает книга, а затем подписывают и заверяют печатью (если ее нет, этот пункт разрешается пропустить).

В 2020 году индивидуальные предприниматели вправе работать по упрощенной системе налогообложения, но с определенными ограничениями. Если ИП не ведет бухгалтерский учет, основания для этого могут быть следующими:

  • Обороты – они не превышают 150 миллионов рублей.
  • Стоимость основных средств – не более 100 миллионов рублей, при этом в расчет берется только то имущество, которое стоило не менее от 100 тысяч в момент покупки.

Важно: при регистрации нового ИП сотрудники налоговой могут забыть о том, что нужно поставить его на УСН – это распространенная практика. Чтобы избежать неприятных ситуаций и недоразумений, всегда запрашивайте информационное письмо, что вы были переведены на упрощенную систему.

Обязанность ведения бухгалтерии и бухгалтерского учета без работников для ИП на УСН по упрощенке самостоятельно с нуля – пошаговая инструкция:

  1. Подготовка. Выберите вид деятельности в соответствии с ОКВЭД, оплатите госпошлину.

  2. Оформление пакета документов. Вам обязательно понадобится паспорт, ИНН, квитанция об оплате государственной пошлины, заявление о регистрации ИП, справка о выборе УСН.

  3. Получение регистрационной документации. К ней относят свидетельство ОГРНИП, выписку из ЕГРИП, справку о присвоении ИНН.

  4. Отправка данных в ПФР. С Пенсионным фондом сотрудники налоговой инспекции связываются самостоятельно. Они передают сведения о зарегистрированном ИП, а государственный орган начинает администрирование оплаты обязательных отчислений.

При ведении бухучета для ИП на патенте или на УСН налоги оплачиваются каждый квартал:

  • первый – до 25 апреля;
  • второй – до 25 июля;
  • третий – до 25 октября;
  • четвертый (годовой) – до 30 апреля следующего календарного года.

Даты актуальны именно для уплаты денежных средств, не для подачи декларации. Ее в налоговую передают один раз в год – не позднее 30 апреля.

Сегодня есть целый ряд специализированных сервисов, помогающих автоматически формировать декларации. Работа с ними сводится к следующему:

  • Заполняете декларацию, высчитываете налоговые отчисления, готовите платежку.
  • Пересылаете декларацию в ФНС лично или через интернет (чтобы делать это через интернет, придется выпустить квалифицированную электронную подпись).
  • Формируете платежку для уплаты.

Надо ли и как вести бухгалтерский учет ИП на УСН доходы минус расходы? Невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос. Все определяется тем, как и какую деятельность вы ведете, какая система налогообложения окажется более выгодной в конкретном случае. Прежде чем переходить на упрощенку, взвесьте все «за» и «против», проанализируйте возможные риски и только затем принимайте решение.

Чтобы предотвратить просрочки и исключить пени, штрафы и санкции, прикрепляем таблицу, в которой отражены основные «бухгалтерские» даты.

  • Сдача отчетности в ИФНС – 16 документов.
  • В ПФР – 3.
  • В ФСС – 3.

Подытожим вышесказанное и ответим на главный вопрос: нужно ли вести бухгалтерский учет ИП? Это не обязательно, но в определенных случаях оказывается выгодно, позволяет получать разнообразные льготы.

В момент регистрации вы по умолчанию будете находиться на общей системе налогообложения. Если понимаете, что упрощенка поможет сэкономить, подайте заявление о переходе.

На УСН бумажной работы будет в разы меньше, а уплаты некоторых налогов удастся избежать.

Источник: https://FEK.ru/info/biznes/vedenie-buhgalterii-dlya-ip

Как вести бухгалтерию ИП на ОСНО

Особенности бухучета ип

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения освобожден от бухгалтерского учета.

Достаточно того, что он регистрирует хозяйственные операции своей деятельности в Книге учета доходов и расходов, то есть ведет налоговый учет. Бывает, что предпринимателю удобнее не отказываться от бухучета.

Рассмотрим, для чего может понадобится бухгалтерия, как ее вести и в чем особенности учета ИП на ОСНО.

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

О том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, сказано в п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Предприниматель может этого не делать, если ведет учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Бухучет может понадобиться ИП на ОСНО по разным причинам, например:

  • чтобы лучше контролировать результаты своей деятельности;
  • ради сотрудничества с крупными заказчиками – из бухотчетности они смогут получить представление о состоянии бизнеса ИП;
  • для участия в тендерах – бухгалтерская отчетность может входить в список документов для подачи заявки;
  • для получения кредита – бывает, что банки просят предоставить баланс и регистры бухгалтерского учета, чтобы проанализировать финансовое состояние заемщика.

Обычно ведение бухучета подразумевает, что каждую хозяйственную операцию деятельности нужно отражать с помощью специальных счетов, формировать и сдавать на проверку баланс и т. д.

В случае с ИП сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую и Росстат не нужно (п.п. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

На выбор у предпринимателя есть два варианта ведения бухучета – полный или упрощенный.

При упрощенном порядке можно сократить количество бухгалтерских счетов. Например, оставить только сч. 20 «Основное производство» вместо:

  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы».

ИП, которые относятся к малым и микропредприятиям могут не применять в бухучете метод двойной записи, то есть обойтись без одновременной регистрации сумм каждой операции по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.

Микропредприятиями считаются вновь зарегистрированные ИП и те, у кого за прошлый календарный год доход не более 120 млн. руб., а среднесписочная численность работников не превысила 15 человек.

К малым предприятиям относят тех, у кого среднесписочная численность за год от 16 до 100 человек, а доход не выше 800 млн. руб.

Малые и микропредприятия могут формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность: только баланс и отчет о финансовых результатах без детализации показателей (п. 6 Приказа Минфина № 66н от 02 июля 2010 г.).

Если ИП на ОСНО решит вести бухгалтерию в общеустановленном порядке, ему нужно руководствоваться нормативными документами:

  • Федеральный закон № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете».
  • Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).
  • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина № 94н от 31 октября 2000 г.

Заполните отчётность в 3 клика!

Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.

Сформировать бесплатно

Чтобы правильно рассчитывать налоги и отчитываться по ним, предприниматели обязаны вести налоговый учет. У ИП на ОСН для этого предназначена книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма утверждена Приказом Минфина России № 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.).

Книга нужна для расчета налоговой базы по НДФЛ – разницы между доходами и документально подтвержденными расходами от предпринимательской деятельности. Расходы, которые уменьшают доходы ИП, приведены в ст. 221 НК РФ.

Доходы и расходы предприниматель на ОСНО может учитывать:

  1. методом начисления – в периоде, к которому относятся;
  2. кассовым методом – в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.

Однако, это спорный момент. Так, по мнению Минфина, для расчета НДФЛ эти понятия не применимы, и учитывать доходы и расходы ИП нужно в особом порядке:

  • доходы – по факту оплаты, то есть на день перечисления денежных средств в кассу или на расчетный счет, на день передачи доходов в натуральной форме и т.д. (п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • расходы – при условии, что они экономически обоснованы, оплачены, документально подтверждены и связаны с получением доходов.

Это значит, что в базу по НДФЛ предприниматель на ОСНО должен включать полученные в счет будущих поставок авансы, а для признания расходов факта оплаты недостаточно: товар должен быть поставлен (услуга оказана, работа выполнена).

В Постановлении Президиума ВАС РФ № 3920/13 от 8 октября 2013 г. и Решении ВАС РФ № ВАС-9939/10 от 8 октября 2010 г. высказана другая точка зрения – предприниматели вправе выбирать, как им учитывать доходы и расходы: кассовым методом или методом начисления.

Так как единого мнения пока нет, предпринимателю безопаснее работать по кассовому методу, а тем, кто выберет метод начисления, возможно, предстоит отстаивать свою позицию в суде.

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, предпринимателю на ОСНО нужно вести:

  • книгу продаж, в которой регистрируют выставленные счета-фактуры;
  • книгу покупок, в которую заносят счета-фактуры, полученные от поставщиков.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП на ОСНО:

НалогКогда сдавать отчетКогда платить
НДС (ставки 0, 10 и 20%)Декларацию сдают только в электронном виде ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом.Перечисляют НДС в бюджет равными частями (квартальную сумму делят на 3) в течение трех месяцев после отчетного квартала до 25-го числа каждого месяца.
НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов)Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.За 2019 год авансы по НДФЛ платят на основании налоговых уведомлений ИФНС. Последний авансовый платеж перечисляют до 15 января 2020 года.По окончании года нужно самостоятельно рассчитать остаток НДФЛ к уплате (от полученных доходов отминусовать авансовые платежи) и перечислить в бюджет до 15 июля следующего года.С 2020 года ИП на ОСНО нужно самому рассчитать авансовые платежи исходя из доходов за 3, 6 и 9 месяцев и уплатить до 25 апреля, июля и октября соответственно.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей:

  1. фиксированной;
  2. дополнительной – 1 % с доходов свыше 300 тысяч рублей.

В 2019 году фиксированная часть составляет 36 238 руб., а в 2020 – 40 874 руб.

Страховые взносы ИПЗа 2019 годЗа 2020 год
На пенсионное страхование (фиксированный платеж)

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kak-vesti-buhgalteriyu-ip-na-osno

Справочная

Особенности бухучета ип

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет. Ответственность за ведение учета возлагается на главного бухгалтера компании. Что такое бухгалтерский учет, зачем он нужен и кто имеет право не вести бухучет, расскажем в данной статье.

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

Облагаемая база (сумма выплат, с которой начисляются страховые взносы) рассчитывается работодателем отдельно для каждого сотрудника.

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН. Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу (УСН).

Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели (ИП)? Взносы в ПФР и ФФОМС и Взносы в ФСС.

Для предпринимательской деятельности организация может использовать имущество сотрудника (например, компьютер или машину). Делать это можно, не только выплачивая работнику компенсацию в рамках трудового договора или допсоглашения, но и заключая с ним договор аренды.

Все коды бюджетной классификации для упрощенной системы налогообложения

Если клиент попросил вас приобрести для него товары или услуги, вы становитесь посредником, а клиент — заказчиком. Рассмотрим, когда нужно выставить счет-фактуру и как это сделать.

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя.

Патентная система налогообложения не освобождает от налогового учёта полностью. У предпринимателей остаётся обязанность вести книгу учёта доходов. За отсутствие книги штрафуют на сумму до 30 тыс. ₽.

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675)…

Дата оплаты стоимости патента зависит от срока его действия. Возможны два варианта (п. 2 ст. 346.51 НК РФ, письмо Минфина России от 02.03.2015 №03-11-09/10458)…

Предприниматель, перешедший на патент, не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. Это касается как собственных доходов, так и доходов, которые бизнесмен выплачивает сотрудникам.

Кто обязан отчитываться в ПФР и ФСС только в электронном виде? Для отправки отчета в электронном виде не придется выходить из дома или офиса.

Как определять сумму страховых взносов, подлежащую перечислению? Как рассчитать сумму обязательного платежа, который необходимо сделать в ПФР, ФФОМС и ФСС.

С 1 января 2013 года со вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и сдача бухгалтерской отчетности — обязанность всех организаций.  

С 2013 года абсолютно все организации обязаны вести бухучет независимо от режима налогообложения, который они применяют. Освобождены от ведения бухучета только индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. То есть организации, которые применяют УСН (в том числе при совмещении его с ЕНВД), обязаны вести бухучет в полном объеме.

Правом вести бухучет в упрощенном виде могут воспользоваться все субъекты малого бизнеса. Под этот критерий подпадают предприятия с численностью сотрудников менее 100 человек и доходом менее 400 млн рублей в год. Также к категории «малый бизнес» относятся и все организации на упрощенной системе налогообложения.

Как и в случае применения другого спецрежима, постановка на ЕНВД осуществляется на основе заявления предпринимателя в налоговую инспекцию. (Заявление о переходе на ЕНВД организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (формы № ЕНВД-1 и ЕНВД-2)).

На УСН предприниматели и организации платят только один налог на бизнес. Чтобы не столкнуться со штрафом и пени, важно не только вовремя уплатить налог по итогам года, но и не забывать об авансовых платежах.

Если предприниматель платит налог с доходов, то из суммы налога, которая получилась при расчете, нужно вычесть пособия по временной нетрудоспособности сотрудника, выплаченные из средств работодателя, а также страховые взносы. Максимум можно вычесть 50 % от суммы налога. ИП без сотрудников тоже имею право уменьшить налог на фиксированные взносы «на себя», но при этом ограничения в 50 % нет.

При открытии бизнеса важно грамотно выбрать систему налогообложения, чтобы налоговая нагрузка не была слишком высокой. В статье расскажем, какие системы налогообложения есть в РФ и чем они отличаются друг от друга, а еще поможем выбрать подходящую.

Источник: https://kontur.ru/elba/spravka/226-buhuchet_ip

Ведение бухгалтерского учета ИП

Особенности бухучета ип

Ведение бухгалтерского учёта ИП может подпадать под условия исключения из общих правил ведения учётности для экономических субъектов РФ.

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от ведения бухгалтерского учёта.

Данное положение не стоит трактовать как полное освобождение ИП от отчётности перед налоговыми органами, в частности от налогового учёта.

Как правильно вести бухгалтерский учет

В ИП может быть штатный сотрудник или ведущий бухгалтер на аутсорсе.

Часто объём хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей не высок, поэтому держать постоянного бухгалтера на зарплате не целесообразно.

Даже специалисты, оплачиваемые за разовые операции, могут обходиться дорого в рамках экономики бизнеса. Именно по этой причине многие интересуются как вести бухгалтерский учёт для ИП самостоятельно.

Должен ли ИП вести бухучет

ИП освобождены +от ведения бухгалтерского учета.

Бухгалтерское законодательство РФ фиксирует, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения, а также физических показателей для определенного вида предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст.

6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). По факту, такой учет ИП ведут при общей системе налогообложения и при спецрежимах. Поэтому бухучетная «льгота» подходит всем индивидуальным предпринимателям. Исходя из этого, мы получаем, что для ИП с ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН нет обязанности ведения бухгалтерского учета.

Обычное и упрощенное ведение бухучета ИП

Ведение бухгалтерского учета ИП остаётся на усмотрение индивидуального предпринимателя. ИП не должны вести учет в обязательном порядке. По закону вы можете не вести бухгалтерию. Но всё чаще предприниматели решают вести бухучёт, чтобы увеличить прозрачность информации о финансах и других показателях хозяйственной деятельности.

Упрощённые способы налогообложения

Пример использования упрощенного способа ведения бухучета (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Запись отражения приобретения материалов: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 20 «Основное производство» могут заменить:

  • счёт 23 «Вспомогательные производства»;
  • счёт 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • счёт 25 «Общепроизводственные расходы».

Счет 41 заменяет:

  • счёт 41 «Товары»;
  • счёт 43 «Готовая продукция».

В определённых случаях ИП могут отказаться от двойной записи.

Бухгалтерия ИП самостоятельно: инструкция 2020 года

Основываясь на целесообразности ведения бухгалтерского учета ИП для лучшего понимания финансового развития деятельности, многие ищут как вести бухучёт ИП самостоятельно. Ниже мы привели пошаговую инструкцию.

Шаг 1: рассчёт нагрузки

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.

Шаг 2: Выбор налогового режима

Основное деление идёт на:

  • Основная система налогообложения ОСНО;
  • Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Этот этап очень важен, так как суммы, которые вы будете платить в бюджет, могут отличаться в несколько раз. Вы можете обратиться для консультации к нашим специалистам. Вы сможете быстро получить информацию о целесообразности выбора того или иного режима для вашей деятельности.

, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.

Шаг 3: порядок налоговой отчётности

Прочитайте порядок налоговой отчётности по выбранному режиму.

Шаг 4: выберите вид бухгалтерского обслуживания

На УСН и ОСНО лучше выбрать компанию, которая сможет оперативно и доступно по стоимости закрыть вопрос с вашей бухгалтерией на аутсорсинге. Не стоит полагаться на объявления. Выбирая опытную компанию, вы сможете быть уверенными в качестве и своевременности сдачи отчётности. Для ЕНВД и ПСН вы сможете обойтись такими онлайн-сервисами как 1С Предприниматель

Шаг 5: прочитайте налоговый календарь для вашего режима

Если вы сдадите отчёт не вовремя, это приведёт к штрафам и пени. В определённых случаях вам могут заблокировать расчетный счет, а также применить другие санкции

Шаг 6: количество работников

Определитесь, будете ли вы нанимать работников. В 2020 году за устроенных работников положено сдавать несколько видов отчетности:

  • ПФР
  • ФСС
  • Налоговая инспекция.

Это также обязывает вести и архивировать кадровую документацию.

https://www.youtube.com/watch?v=Poo6F5WlzU8

В рамках рекомендаций хотим отметить, что все документы: первичные документы, выписки из банка, договоры с контрагентами, подтверждение расходов, кадровая документация, кассовая отчётность и другие документы, которые касаются вашей финансовой деятельности, необходимо сохранять. Даже если ваше ИП прекратило свою деятельность, налоговая служба может проверить документы в течение трех лет после снятия с учета.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН это самый простой способ. Вам необходимо сдать только одну налоговую декларацию в год. Срок сдачи отчётности ИП на УСН в 2020 году без работников — до 30 апреля этого года.

В этот же срок вам необходимо уплатить годовой налог за вычетом произведённых авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% вы сможете без бухгалтера. Данный режим учитывает только полученные доходы, и налоговая ставка — 6%.

В конце каждого квартала вам необходимо внести авансовый платеж для расчета единого налога по годовым итогам.

Бухгалтерия ИП при УСН Доходы минус расходы

Сложность данного режима в том, что необходимо подтвердить расходы. В противном случае налоговый орган не примет к учёту заявленные затраты. Чтобы такой проблемы не возникло, вам нужно верно оформлять документы с учётом всех тонкостей.

Экономическое обоснование расходов указаны в статье в статье 346.16 НК РФ. Чтобы быть уверенными в учёте затрат, для данного режима стоит обратиться в профессиональные бухгалтерские компании.

Информации «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» (Информация Минфина № ПЗ-3/2015).

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Бухучёт ИП на ОСНО самый сложный в данном списке. Он включает подачу данных по НДС каждый квартал, подачу декларации 3-НДФЛ за год и другие особенности.

Возмещение НДС является задачей, в которой сложно учесть самостоятельно возможные тонкости.

Сегодня стоимость услуг бухгалтерских компаний не высокая и позволит вам не беспокоиться о данных вопросах, передав эти функции профессиональным бухгалтерам.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.