Система налогообложения для ооо

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?

Система налогообложения для ооо

Компания при первичной регистрации, а также в начале каждого года имеет право выбрать систему налогообложения. При этом важно учесть все условия ее применения, чтобы максимально оптимизировать налоговую нагрузку.

Рассмотрим, какие режимы налогообложения может применять ООО и сколько при этом нужно будет платить взносов в бюджет.

Системы налогообложения для организаций в 2021 году

ООО вправе применять такие налоговые режимы:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Относительно последнего режима есть существенное ограничение – компания должна заниматься производством и переработкой сельскохозяйственной продукции. Поэтому самые распространенные налоговые системы среди ООО – это УСН и ОСНО.

Что нужно учитывать при выборе режима налогообложения?

И впервые зарегистрированные, и уже работающие компании при выборе должны учитывать такие параметры:

  1. Вид деятельности. В налоговом кодексе указаны сферы предпринимательства, которые могут использовать спецрежимы УСН и ЕСХН, остальным можно работать только на ОСНО.
  2. Размер доходов и количество сотрудников. При превышении установленных лимитов компания автоматически переходит на ОСНО.
  3. Специфика бизнеса. В течение года, когда предприятие будет применять одну из систем налогообложения, могут поменяться условия ведения бизнеса, появиться филиалы или произойдет смена сферы деятельности. Поэтому нужно выбирать режим налогообложения с учетом планов на будущее.

Также нужно оценить, будет ли возможность вести тот или иной вид учета на определенном режиме налогообложения.

Общая система налогообложения

Это базовый вариант налогообложения, который устанавливается автоматически при регистрации или превышении лимитов по спецрежиму. ООО на ОСНО обязаны уплачивать такие налоги:

  1. Налог на прибыль. Он рассчитывается из разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Базовая ставка — 20%, в некоторых регионах по решению местных властей она может быть снижена. Существование расходов обязательно следует подтвердить документально, к тому же траты должны быть обоснованными и понятными для ФНС. Если ООО получает доход менее чем 15 млн. рублей за квартал, то налог на прибыль следует оплачивать ежеквартально, если размер дохода больше, то ежемесячно.
  2. Имущественный налог. Оплачивается за использование своей недвижимости в предпринимательской деятельности, ставка не фиксированная, в разных регионах устанавливается свое значение. Обычно это 2,2% стоимости имущества. Оплата налога следует по окончании каждого квартала.
  3. НДС. Налогом облагается стоимость товаров или услуг по ставке 20%. Если у компании есть право на применение льготы, то ставка может снижаться до 10% или вовсе быть нулевой. Компания может не применять этот налог, если ее доход за квартал не больше 2 млн рублей. Уплата НДС осуществляется каждый месяц.

У предприятий на ОСНО есть обязательства по отчетности:

  • декларация по налогу на имущество организаций – в конце года;
  • бухгалтерская отчетность – ежегодно;
  • декларация по НДС – в конце каждого квартала;
  • декларация по налогу на прибыль – в конце каждого квартала.

Важно своевременно рассчитывать и оплачивать все налоги, а также сдавать отчетность – штрафы за это могут достигать 30% от суммы взносов.

Достоинства и недостатки ОСНО

К преимуществам общей системы можно отнести:

  • отсутствие любых ограничений по размеру прибыли, числу работников и площади арендуемых помещений;
  • много видов расходов, которые принимаются к вычету;
  • возможность применять НДС и сотрудничать с плательщиками этого налога, часто это большие компании с крупными заказами;
  • отсутствие минимальной суммы налога, если компания работала «в ноль» или даже в убыток себе, то и платить в бюджет не нужно.

Недостатки ОСНО:

  • повышенное внимание к деятельности организации со стороны ФНС;
  • большое количество отчетов;
  • сложность расчета налогов, ведения бухгалтерского учета;
  • высокая налоговая нагрузка.

Несмотря на сложности бухгалтерского учета и большое количество налогов ОСНО позволяет бизнесу набрать хорошие обороты уже со старта – можно нанимать много сотрудников, заниматься любой деятельностью, реализовывать свой товар оптом, импортировать продукцию и т. д.

Упрощенная система налогообложения

Этот налоговый режим создан специально для того, чтобы малый и средний бизнес развивались как можно быстрее. Субъекты на УСН обязаны:

  • платить подоходный налог – ежеквартально авансовыми взносами;
  • оплачивать имущественный налог, если у предприятия есть недвижимость;
  • сдавать облегченный вариант отчетности – декларацию о доходах один раз в год;
  • вести книгу учета доходов и расходов.

Компании на УСН должны применять НДС при расчетах с государственными предприятиями или при импорте продукции.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (или удержаться на ней в течение года), компания должна соответствовать таким требованиям:

  • основной вид деятельности разрешен для применения УСН;
  • количество сотрудников до 130 человек;
  • у ООО нет филиалов, отдельных представительств и прочих организационных единиц вне основного предприятия;
  • стоимость основных средств до 150 млн рублей;
  • доход за год не больше 206,4 млн рублей;
  • другие ООО участвуют в уставном капитале не более чем на 25%.

УСН не применяется при таких видах деятельности:

  • адвокаты, нотариусы;
  • проведение азартных игр;
  • МФО и ломбарды;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • изготовление акцизных товаров (кроме вина);

Виды УСН

Упрощенная система может быть двух видов:

  1. «Доходы» – ставка налогообложения 6%, если доход предприятия до 154,8 млн рублей и количество работников до 100 человек. Ставка налогообложения 8%, если доход больше 154,8 млн рублей и 101-130 сотрудников.
  2. «Доходы минус расходы» – ставка налогообложения 15%, если доход предприятия до 154,8 млн рублей и среднесписочная численность сотрудников 100 человек. Ставка налогообложения 20%, если доход 154,8-206,4 млн рублей и 101-130 работников.

Во втором случае все расходы необходимо будет подтверждать документально – чеками, накладными, актами выполненных работ, др. В течение года менять тип УСН нельзя – переход возможен только по заявлению, поданному в ФНС до конца декабря текущего года.

Достоинства и недостатки УСН

К достоинствам «упрощенки» относятся:

  • невысокая заинтересованность работой предприятия со стороны налоговиков;
  • простота учета и минимальная отчетность;
  • возможность уменьшать налогооблагаемую базу за счет расходов в УСН «Доходы минус расходы».

Недостатки УСН – это:

  • необходимость оплаты единого налога независимо от того, была деятельность компании прибыльной или нет;
  • ограниченный список расходов, которые можно принять к вычету в УСН «Доходы минус расходы».

Упрощенная система налогообложения имеет ряд требований к субъектам, которые могут ее применять.

Однако большинство компаний малого и среднего бизнеса полностью соответствуют всем условиям УСН, поэтому главный вопрос – как выбрать между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Чтобы определиться, необходимо хотя бы примерно подсчитать долю расходов относительно доходов – если она составляет 60% и меньше, то лучше выбирать вариант с 6% ставкой, если больше, то ставку 15%.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот спецрежим очень выгоден для применения – ставка налога 6%, а в некоторых случаях может быть даже до 0%.

Однако применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся животноводством, растениеводством, выращиванием рыбы и моллюсков, сельским хозяйством, а также предприятия, оказывающие услуги производителям сельскохозяйственной продукции. Доля дохода от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.

Еще одно преимущество спецрежима – можно применять НДС 20% или 10%, либо совсем отказаться от его уплаты, если размер доходов компании до 70 млн рублей в год.

При ЕСХН необходимо вносить в бюджет авансовые платежи два раза в год, декларация о доходах подается ежегодно, отчет по НДС (если применяется) – каждый квартал. Подать заявление на переход на этот спецрежим можно до конца текущего года или после первичной регистрации предприятия.

Достоинства и недостатки ЕСХН

Преимущества данного вида налогообложения:

  • упрощенная отчетность и оплата налога раз в полгода;
  • самая низкая налоговая нагрузка.

Недостатки ЕСХН:

  • ограниченный перечень предприятий, которые смогут использовать этот режим;
  • необходимо вести учет доходов и расходов.

Эта система налогообложения призвана поддержать производителей в отрасли сельского хозяйства и компании, связанные с этой сферой. Поэтому если предприятие подходит под условия ЕСХН, то стоит использовать именно его.

Итоги

Сельхозпроизводители могут работать на УСН и ЕСХН, однако если доход от основной деятельности 70% и выше, то применение ЕСХН более выгодно.

УСН удобна тем, что можно выбрать наиболее удобный вариант режима. К тому же, список видов деятельности, подпадающих под условия системы налогообложения, очень большой – практически каждая компания может применять УСН.

Если предприятие планирует расширяться, держать высокую планку по размеру доходов и числу персонала, то стоит применять ОСНО. К тому же, это самый удобный режим для сотрудничества с плательщиками НДС.

Источник: https://nperspektiva.ru/stati/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo-v-2021-godu-/

Налогообложение ООО в 2021 году: последние данные

Система налогообложения для ооо

Налогообложение ООО в 2021 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2021 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

К сожалению, еще один льготный режим – ЕНВД – был отменен с января 2021 года, несмотря на многочисленные просьбы бизнеса продлить его действие.

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2021 году в таблицу.

Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНО*Все налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов кол-ву работников. Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов и по кол-ву работников. Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕСХН**На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

*От уплаты НДС на ОСНО можно освободиться, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей.

**С 2019 года на ЕСХН надо платить еще и НДС, но от его уплаты можно освободиться, если соблюдены лимиты по доходам.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2021 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может существенно отличаться. 

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство большинства подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режиме УСН среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2021 году это 150 млн рублей. Кроме того, установлены особые переходные лимиты в 200 млн рублей, но при этом налог взимается по более высоким ставкам.

Какие налоги платит ООО в 2021 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2021 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Система налогообложения для ООО в 2021 году: виды, выбор

Система налогообложения для ооо

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Система налогообложения определяет сумму налогов к уплате. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, вы вправе сменить налоговый режим со следующего года. Но иногда смена налогового режима — не право, а вынужденный шаг.

Например, в связи с отменой ЕНВД с 2021 года все «вмененщики» обязаны перейти на другую систему налогообложения. Какую? Это главный вопрос, который нужно решить в самое ближайшее время. Ответ на него вы найдете в этой статье.

С 2021 года организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

  • ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
  • УСН «Доходы минус расходы», если:
    • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
    • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • УСН «Доходы», если:
    • расходы менее 60% доходов,
    • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • ОСНО, если:
    • превышены ограничения для УСН,
    • покупателям нужны отгрузки с НДС,
    • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.Например, покупатель заплатил аванс 20.10.20, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2021. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2020 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Усн «доходы»

размер единого налога при усн:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в пфр, ффомс, фсс.

пример уменьшения налога на страховые взносы

доходы за 2020 год — 15 000 тыс. руб.взносы, уплаченные в 2020 году — 520 тыс. руб.налог за 2020 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб.50% налога: 450 тыс. руб.уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.

налог за 2020 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

уплата — поквартально.

плюсыминусы
  • простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
  • маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
  • становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

усн «доходы-расходы»

размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

минимальный налог 1% с доходов.

пример расчета минимального налога

доходы за 2020 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.налог за 2020 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.

налог за 2020 год к уплате: 250 тыс. руб.

уплата — поквартально. но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

особенности

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

  • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
  • расходы на подписку на газеты, журналы.

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

  • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
  • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
  • Материалы — оплачены и приняты к учету.
  • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
  • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).
ПлюсыМинусы
  • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы за 2020 год — 20 000 тыс. руб.Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.Все расходы — 14 000 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.

Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.

Выгоднее применять УСН «Доходы».

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Система налогообложения для ооо

Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

Инна Зимина

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

  1. ОСН — общая система налогообложения.
  2. УСН — упрощенная система налогообложения.
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Налоговая база

Прибыль компании

Налоговая база

Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже

Ставка

Для большинства товаров — 20%

На льготные категории товаров — 10%

На экспортируемые товары — 0%

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

До 2,2%. Зависит от региона

Торговый сбор (пока только в Москве)

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

Налоги: один налог по УСН.

Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Налоговая база

Доходы или доходы минус расходы

Ставка

Компания платит до 6% от доходов за год

Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше

Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,/div>

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

Налоги: один налог по ЕНВД.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

Налоговая база

Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей

Ставка

Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%

Сам налог рассчитывается по сложной формуле

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

Налоги: ЕСХН.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

Налоговая база

Доход минус расход

Регионы могут снизить ставку налога до 0%

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.

Ответьте на вопросы о доходе компании и расходах, и калькулятор посчитает, сколько вы должны заплатить налогов на разных системах налогообложения

Может подойти

ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров

УСН по системе «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы минус расходы»

Точно не подойдет

ЕНВД и ЕСХН

Может подойти

ЕСХН — для сельхозпроизводителей

ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО

Может подойти

ЕНВД или УСН по системе «Доходы»

Может подойти

ОСН или УСН. Зависит от размеров компании

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

  1. Если в компании больше ста сотрудников, подходит только общая система.
  2. Если у вас меньше ста сотрудников, проверьте, можете ли вы в своей сфере деятельности выбрать ЕНВД. Например, если работаете в услугах или общепите.
  3. Если ЕНВД не подходит, выбирайте УСН. Если расходов больше 60% от оборота, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
  4. Если подходит ЕНВД и УСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
  5. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции должны быть больше 70%.

Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.

Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.

Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.

Систему налогообложения можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.

Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-choice/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.