Стр 040

Как заполнить строку 040 в отчёте 6-НДФЛ за 2020 год

Стр 040

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Расчёт 6-НДФЛ за 2020 год в последний раз сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. С отчёта за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Раздел 1 называется «Обобщённые показатели». В него попадают данные:

  • по всем налогооблагаемым доходам, которые работодатель выплатил физическим лицам с начала года;
  • по всем удержанным, перечисленным, возвращённым с доходов НДФЛ с начала года.

Ставки налога варьируются в зависимости от типа дохода. Например, НДФЛ по зарплате составляет 13%, по призам, разыгранным в целях рекламы — 35%. На каждую ставку налога делается свой раздел 1.

Покажем, из каких строк состоит раздел 1:

строка информация, отражаемая в строке
010 — ставка налога, %ставка НДФЛ, которой облагается указанный доход;
020 — сумма начисленного доходафактически полученный с начала года доход (п.3 статьи 226 НК РФ). Дата получения зависит от вида дохода (статья 223 НК РФ);
025 — в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 020 сумма дохода, полученная в качестве дивидендов;
030 — сумма налоговых вычетовсуммы стандартных, социальных, имущественных, профессиональных вычетов из доходов физлиц, начисленных с начала года. Сюда также включаются суммы доходов, не подлежащие налогообложению согласно статье 217 НК РФ, если у них есть код вычета (Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@);
040 — сумма исчисленного налогасумма налога, полученная по формуле (доход – налоговый вычет) х ставка налога;
045 — в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 040 сумма налога с дивидендных доходов;
050 — сумма фиксированного авансового платежаприменяется для иностранных граждан, работающих по патенту. Ставится сумма НДФЛ, которую они уплатили с начала года по патенту ( статья 13.3 Федерального закона от 15.07.2002 №115-ФЗ). На эту сумму уменьшается налог;
060 — количество физических лиц, получивших доходобщее число лиц, получивших налогооблагаемый доход у работодателя с начала года;
070 — сумма удержанного налогасумма НДФЛ, которая была удержана у физлица в день фактической выплаты дохода. Суммы строк 040 и 070 могут не совпадать;
080 — сумма налога, не удержанного налоговым агентомсумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать с дохода. Возникает при выплате доходов в натуральной форме (если доходов в денежной форме нет и не предвидится);
090 — сумма налога, возвращённая налоговым агентомвозвращённый работодателем НДФЛ. Перечисляется при выявлении излишне удержанной в течение года суммы налога.

До 1 марта 2021 года все налоговые агенты обязаны сдать отчёт по форме 6- НДФЛ. Данные строки 040 «Сумма исчисленного налога», пожалуй, самые важные в отчёте. И всегда заполнение этой строки вызывает вопросы и споры.

    Cкачать бланк 6-НДФЛ

  • Какие суммы включаются, а какие не попадут в отчёт.
  • Как показать разные ставки налога.

Начнём с того, что все показатели 1 раздела отчёта заполняются нарастающим итогом. Значит, в 40 строке годового отчёта мы должны показать весь исчисленный налог с января по декабрь включительно.

Все строки раздела 1, включая и строку 040, заполняются обобщённо по всем физическим лицам. Нет поименного разделения, как в форме 2-НДФЛ. В строке 040 показывается исчисленный налог. Неважно, удержали его у физического лица, перечислили в бюджет. То есть бухгалтер его только посчитал.

Формула заполнения данных в строке 040 проста:

(Стр. 20 – стр. 30) х стр. 10 : 100 = стр. 040

Из суммы начисленного дохода отнимаем налоговые вычеты. Значение умножаем на ставку налога. Делим на 100. Полученное заносим в строку 040. Оно должно быть в целых. Округляем по обычным правилам арифметического округления.

Допустимым считается отклонение в 1 рубль на каждое физическое лицо.

Если в строке 60 «Количество физических лиц, получивших доход» вы указали 100 сотрудников, расхождение показателя строки 040 и арифметически посчитанного по формуле может составить 100 руб.

как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Это происходит потому, что НДФЛ считается на каждого сотрудника отдельно. И каждый раз округляется.

Согласно п. 3.2 Приказа № MMB-7-11/450@ от 14.10.2015 г. 14.10.2015 г. для каждой ставки налога заполняется отдельная строка.

Пример: В целях рекламы ООО «Парус» организовало конкурс. В результате конкурса 16 ноября был вручён приз стоимостью 20 000 руб. 24 000 руб. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ сумма 4 000 руб. не облагается налогом. Это не является налоговым вычетом. В стр. 040 будет учитываться только сумма 20 000 тыс. руб.

За ноябрь бухгалтер ООО «Парус» начислил заработную плату 5 сотрудникам в сумме 150 000 руб. Как будет выглядеть раздел 1 в этом случае:

Для чистоты примера мы не учитывали возможные налоговые вычеты.

Чаще всего бухгалтеры сталкиваются с применением «детского» налогового вычета. Он регламентируется на основании пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ. Рассмотрим на примере, как будет выглядеть расчёт данных строки 040.

Прежде, чем приступить к заполнению отчёта, напомним, какие стандартные налоговые вычеты полагаются родителям и опекунам:

  • за 1 ребёнка полагается налоговый вычет 1 400 руб.,
  • за второго тоже 1 400,
  • за третьего и каждого следующего – 3 000 руб.,
  • за каждого ребёнка-инвалида до 18 лет родителям полагается налоговый вычет в сумме 12 000 руб.,
  • за каждого ребёнка-инвалида до 18 лет опекунам – 6 000 руб.

Пример: За октябрь 2020 г. бухгалтер Сидорова начислил заработную плату 4 сотрудникам:

1. Иванову, отцу 3 детей, в сумме 50 000 руб. Ему полагается налоговый вычет 5 800 руб.

2. Петрову, ему ещё только предстоит стать отцом, 35 000 руб. Ему не положен вычет.

3. Сидоровой, матери 2 детей, 40 000 руб. Ей полагается вычет 2 800 руб.

4. Птичкиной, матери сына-инвалида 14 лет, 40 000 руб. Ей положен вычет 12 000 руб. за ребёнка-инвалида и 1 400 руб. за первого ребёнка. Общий вычет 13 400 руб.

Так будет выглядеть раздел 1. Чтобы было нагляднее, допустим, что никаких других начислений не было:

Должны ли значения строк 040 и 070 быть равны? Не обязательно. В строке 040 мы показываем исчисленный налог, а в строке 070 – удержанный. Даты этих событий могут не совпадать. Например, при учёте заработной платы налог исчисляется по концу месяца, а удерживается при фактической выплате сотрудникам. И обычно заработную плату начисляют в одном месяце, а выплачивают в другом.

Обязательно проверьте соотношение значений строк 040 формы 6-НДФЛ и суммы по всем сотрудникам значений «Сумма налога исчисленная» формы 2-НДФЛ в разделе 5 Справки о доходах. Они должны совпадать.

Также должны совпадать значения строки 070 формы 6-НДФЛ и суммы по всем сотрудникам значений «Сумма налога удержанного» формы 2-НДФЛ в разделе 5 Справки о доходах.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

  • Значение вносится нарастающим итогом с начала года.
  • Данные показываются в целых, по арифметическим правилам округления.
  • Допустимо расхождение со значением по формуле 1 рубль на каждое физическое лицо.
  • Для каждой ставки налога отдельная строка.
  • При заполнении не забываем про налоговые вычеты из стр. 30.
  • Значения стр. 040 и стр. 070 не обязательно должны совпадать.
  • Контроль соотношений годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stroka-040-6-ndfl

    Косвенные расходы по налогу на прибыль: что включается в перечень стр. 040

    Стр 040

    Деятельность любой компании связана с затратами, которые имеют прямое или косвенное влияние на конечную себестоимость продукции. Данные виды расходов в последующем отображаются в налоговой отчетности предприятия, а именно в декларации на прибыль. Изучим порядок заполнения косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль, которые включаются в строку 040 данного отчета.

    Понятие косвенных расходов и порядок их отражения в декларации на прибыль

    Косвенные расходы – это затраты, которые были понесены при производстве и реализации продукции (работ и услуг), но не имеющие прямого влияния на их себестоимость.

    Данный вид затрат имеет только фактически способ учета, то есть существует прямая привязанность к дате их осуществления.

    Порядок формирования себестоимости продукции каждое предприятие определяет самостоятельно, но обязательно в пределах действующего законодательства. Следовательно, порядок формирования себестоимости продукции нужно документально «визировать» в приказе о налоговой учетной политике предприятия.

    Следует учесть, если в приказе о налоговой учетной политике перечень затрат не относятся к прямым или внереализационным, то они признаются косвенными.

    Как правило, к косвенным затратам относятся:

    1. Перечень общепроизводственных затрат, которые связанные с обслуживанием и управлением производственным процессом:  затраты на услуги связи, на освещение и отопление помещения, аренда офиса, страховые расходы, информационные и консультативные услуги и прочие.
    2. Перечень общехозяйственных затрат, которые имею прямое влияние на производственный процесс: содержание общехозяйственного персонала, ремонт и амортизационные отчисления на основные средства управленческого и общехозяйственного назначения и прочие.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Отличие прямых расходов от косвенных состоит в том, что «последние» к расходам отчетного периода включаются в полном объеме, а прямые – по мере реализации товаров, работ и услуг.

    Кроме того, порядок разграничения прямых затрат от косвенных напрямую зависит от стадии завершенности производственного цикла. Каждый производственный цикл может иметь свои пропорции их разграничения.

    Что включается в перечень стр.040 приложения № 2 к листу 02 декларации на прибыль

    Итоговые показатели косвенных расходов отображаются в 040 строке приложения № 2 второго листа к декларации на прибыль:

    Итоговая строка 40 «Косвенные расходы» состоит из перечня косвенных расходов связанных с:

    • уплатой налоговых сборов и отчислений, за исключение налоговых платежей, которые перечислены в ст. 270 НК (строка 041);
    • осуществлением капитальных вложений, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 ст. 258 НК (строка 042 – не более 10%, строка 043 – не более 30%);
    • предоставлением социальной защиты своим сотрудникам-инвалидам, что предусмотрено подпунктом 38 пункта 1 ст. 264 НК (строка 045);
    • затраты на социальную защиту инвалидов, которые осуществляются со стороны общественных организаций инвалидов (коммерческие организации ставят прочерк) (строка 046);
    • приобретение земельных участков (строка 047);
    • затраты связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (строка 052).

    Обратите внимание, ни в коем случае выше перечисленные строки декларации не могут быть больше итогового показателя косвенных расходов, то есть строки 40.

    Пример заполнения косвенных расходов в декларации на прибыль

    Рассмотрим как формируются косвенные расходы строки 040, понесенных за 4 квартал 2016 года на примере:

    Понесенные затраты за отчетный период
    Понесенные виды затратСумма, руб.
    Амортизационная премия по автомобилю30 000
    Амортизационная премия на ремонт сооружения15 000
    Оплата налога на имущество5 000
    Транспортный налог15 000
    Зарплата административного отдела50 000
    Страховые взносы на зарплату административного отдела6 500
    Оплата рекламных услуг3 000
    Оплата коммунальных услуг2 000
    Оплата услуг связи1 500
    Приобретение канцтоваров1 000
    Итого:129 000
    Построчное заполнение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль
    Строка 040129 000
    Строка 041(транспортный налог и налог на имущество)20 000
    Строка 042 (амортизационная премия по автомобилю)30 000
    Строка 043 (амортизационная премия на ремонт сооружения)15 000

    Важно учесть, что в случае отсутствия прибыли – большую часть понесенных затрат можно принять как косвенные. Таким образом, это позволит уменьшить сумму налоговой базы, поскольку косвенные расходы не имеют прямой привязанности к выручке, в отличии от прямых затрат.

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/kosvennyie-rashodyi-po-nalogu-na-pribyil-chto-vklyuchaetsya-v-perechen-str-040.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

      ×
      Рекомендуем посмотреть