Суточные на что расходуются

Что входит в командировочные расходы в 2020 году – Дело

Суточные на что расходуются

22.11.2019

Командировки – служебные поездки, за дни нахождения в которых сотрудник получает заработную плату с надбавками за проживание, питание, транспортные расходы и другие траты, вызванные служебной необходимостью.

В экономическом выражении оплата подобных расходов называется суточными или командировочными выплатами, которые имеют определённые правила начисления.

Какими будут суточные командировочные расходы в 2020 году?

Суточные и их лимит

Суточными называют дополнительные расходы человека, во время его служебных поездок в другой город. Расходы, связанные с оплатой еды, жилья и так далее, поэтому работодатель обязан возмещать сотруднику все его траты за каждый день служебной поездки – командировки.

В том случае, если командировка выпадает на выходные дни (время в пути в этот момент также считается командировочной поездкой) работодатель оплачивает работу в повышенном размере.

Российское законодательство не предусматривает четких норм для оплаты суточных раскладов, поэтому каждый работодатель самостоятельно вправе решать, сколько платить своему сотруднику. Обычно размер командировочных фиксируется внутренними документами, к примеру, во внутреннем положении организации о командировках.

Однако необходимо принимать во внимание тот факт, что налоговый кодекс РФ ограничивает максимальный размер суточных выплат, который учитывается при расчёте страховых взносов, а также НДФЛ.

Компании не удерживают налоги с сумм, которые не превышают лимит в 700 рублей за один день – если человек находится в России, и 2500 рублей в день – если подразумевается заграничная поездка.

Важно! На сегодняшний день меньше 100 рублей за сутки командировки работодатель выплачивать не может. Однако любой понимает, что данная сумма будет недостаточной, поэтому ее размер можно считать просто номинальным, то есть действующим исключительно на бумаге.

Суточные по России в 2020 году

В первую очередь заслуживает внимания норма суточных командировочных расходов по России.

Она закреплена в положениях коллективного договора или локального трудового акта, и как уже было сказано выше, для того, чтобы не платить налог работодатели не устанавливают лимит более 700 рублей за одни командировочные сутки. Если по договору сумма будет больше, то из неё удерживаются НДФЛ и страховые взносы.

Существуют основные правила выплат командировочных, к которым относится то, что они выплачиваются за каждый день, проведённый в командировке, включая выходной или праздник. Сюда же относится время пребывания в пути, а также оплата вынужденной задержки, даже в том случае если она произошла по вине транспорта.

Первым днём командировки считается тот день, когда отправляется транспортное средство, а последний день – это время прибытия обратно к постоянному месту работы. Примечательно, что если транспорт отправляется в 23.50 4 мая, например, то именно этот день будет считаться первым и за него положены выплаты.

Нюансы поездок за границу

Относительно того, какой будет сумма суточных командировочных расходов в 2020 году стоит сказать, что максимальная норма по отношению к прошлому году не изменилась. Окончательная сумма устанавливается трудовым договором, но не облагается налогом НДФЛ только 2500 рублей.

Важно! Бюджетники могут похвастаться собственными нормами суточных расходов при заграничных поездках, что было принято в постановление правительства ещё от 2005 года. Для каждой страны суммы разные – например, для Китая суточные составляют 67 долларов, а для поездки в Казахстан за сутки выплачивается только 55 долларов.

Отдельное внимание уделяется тому, что даты выезда и въезда в Россию фиксируют проездные документы, на которых ставятся отметки, что характерно для стран СНГ, для поездок в другие уголки мира суточные считаются по печатям в загранпаспорте, которые свидетельствует о том, что сотрудник пересек границу.

Отдельным нюансом является то, что если до выезда за границу человек вначале перемещается по территории России, то суточные для него считаются по внутренним нормам, то есть до 700 рублей в день. Однако с момента пересечения границы норма возрастает до 2500 рублей.

Однодневные командировки – как оплачиваются?

Выше уже было сказано о том, что однодневные командировки не оплачиваются работодателем, а с учётом того, что минимальные командировочные расходы суточные в 2020 году составляют 100 рублей в день, это бессмысленно.

Однако работодатели при однодневных командировках обычно возмещают сотруднику стоимость проезда, иначе последний может просто отказаться, по сути, от выполнения своих трудовых обязанностей.

В полном размере суточные оплачиваются в случае поездки за рубеж.

Как правило, в командировках работодатель выплачивает компенсацию расходов сотрудника, которые связаны с поездкой. Обычно такое правило прописывается в локальном трудовом договоре или по нему издается указ, в котором содержится исчерпывающая информация по поводу компенсации суточных расходов при однодневной поездке.

В договоре отдельной строкой указывается сумма компенсации, ведь если не заплатить НДФЛ от суммы, превышающей лимит, установленный законодательством, то штраф будет довольно высоким.

Отчет по командировочным расходам

Для того, чтоб оплата суточных командировочных была произведена по всем правилам и в полном объеме, сотрудник по возвращении из служебной поездки обязан предоставить организации в течение трёх рабочих дней авансовый отчёт, где будет указана сумма израсходованных средств, а также расчет по выданному денежному авансу на командировку.

Авансовый отчёт не требует от сотрудника отчитывания по суточным расходам как на территории Российской Федерации, так и за её пределами. Подтверждающих документов по суточным нет, обычно работодатель выплачивает сотруднику определённую сумму, которую он вправе потратить по своему усмотрению.

Важно! Частные случаи в разных компаниях рассматриваются в индивидуальном порядке и в случае необходимости прописываются в трудовом договоре.

Источник: https://okarb.ru/prochee/chto-vhodit-v-komandirovochnye-rashody-v-2020-godu.html

Что входит в суточные командировочные расходы в 2019 году

Суточные на что расходуются

Множество профессий и должностных мест предполагает рабочие поездки с различной регулярностью. Ездить по делам компании можно как в пределах своего государства, так и за рубеж.

Вне зависимости от дальности командировки, она создает ряд дополнительных денежных расходов, которые несет сотрудник. Поэтому, согласно нормам трудового законодательства России, наниматель обязан возместить затраты, связанные с командировкой, работнику, направленному в служебную поездку.

Общий регламент командировок для сотрудников

Командировкой принято называть поездку работника по служебной необходимости, совершаемую по распоряжению работодателя на установленный временной период для выполнения поставленных задач за пределами обычного места работы.

В отличительные характеристики командировки входят:

  • поездка сотрудника совершается по служебной необходимости;
  • в командировку может направляться только тот сотрудник, который работает по трудовому договору, а не по гражданско-правовому;
  • если трудовой договор отдельным пунктом отмечает, что специфика деятельности состоит в разъездном характере работы, то служебная поездка не может считаться командировкой;
  • сроки командировки законодательно не регламентированы, но должны соответствовать здравому смыслу.

Согласно положениям Трудового кодекса, в командировки запрещено направлять сотрудников, относящихся к следующим категориям:

  • беременные работницы, которые работают по трудовому договору;
  • сотрудники компании, не достигшие совершеннолетия (исключение составляют работники творческого труда, как актеры, представители спорта, музыканты и другие);
  • граждане, трудящиеся на основе ученических договоров.

Дополнительно существует несколько категорий работающих граждан, которые могут быть направлены в служебную поездку только на основании их согласия, выданного в письменной форме:

  • матери, имеющие несовершеннолетних детей, и работающие по трудовому договору;
  • матери или отцы одиночки, дети которых младше 5 лет;
  • сотрудники, работающие по трудовому договору, и имеющие на воспитании ребенка-инвалида, а также осуществляющие уход за родственниками с инвалидностью или утратившими дееспособность;
  • сотрудники с инвалидностью, при условии, что командировка негативно отразится на здоровье или прервет лечебно-реабилитационный процесс.

На текущий момент только 2 документа определяют регламент урегулирования командировок. К ним относятся:

  • Распоряжение руководителя. Это документ, содержащий всю информацию относительно служебной поездки, в том числе пункт назначения, длительность, период и прочие нюансы. Чаще всего его оформляют в форме приказа Т9, но это не обязательно. Он может быть составлен в произвольной форме на корпоративном бланке предприятия. Неизменным остается одно требование — печать и подпись руководства предприятия.
  • Авансовый отчет. Это документ, в который вносятся данные о расходах. Он предоставляется в бухгалтерию вместе с подтверждающими бумагами для получения компенсации понесенных затрат.

Основой для заполнения авансового отчета служат командировочные затраты. Поэтому работник должен знать, что именно входит в этот перечень, чтобы в полной мере получить компенсацию.

Что такое суточные и командировочные

При отправке в командировку работник имеет право на ряд компенсаций и выплат, гарантированных государственным регламентом. В них входят суточные и командировочные. В чем состоит различие между этими видами выплат?

Начнем с того, что каждый командированный сотрудник предприятия имеет право на получение:

  • зарплата, которая должна начисляться за каждый день, который работник находится в поездке;
  • суточные — компенсация расходов, которые несет работник, оплачивая свое питание, аренду жилья, а также обеспечение ежедневных нужд, обусловленных служебной необходимостью (проезд в течение дня, бизнес-ланчи, предусмотренные для организации переговоров, и прочие).

Все эти выплаты входят в понятие командировочных. Подробнее следует рассмотреть суточные, так как именно эта статья выплат вызывает больше всего вопросов и неопределенности.

Суточными расходами (или выплатами) называют средства, которые расходуются на ежедневные потребности сотрудника во время пребывания в командировке. К ним относятся аренда жилья, питание, проезд, оплата служебных расходов. Выплата суточных полагается сотруднику, который находится в поездке свыше суток, то есть, не вернулся ночевать домой.

В категорию суточных относятся:

  • оплата проживания по месту прибытия — аренда комнаты, квартиры или гостиничного номера);
  • питание — покупка еды в супермаркетах, оплата счетов в кафе, столовых и других предприятиях общепита (суммы затрат необходимо подтверждать чеками);
  • дорожные расходы — к ним относится проезд в общественном транспорте, по железной дороге, авиасообщением, в такси и междугородних автобусах;
  • расходы на организацию бизнес-ланчей, обедов и прочих встреч с партнерами, обусловленных корпоративной необходимостью;
  • другие расходы, которые работодатель сочтет необходимым компенсировать.

Все сложности и непонимание состоит, в основном, в определении понятия прочих расходов, а также в установлении лимитированной суммы, подлежащей возмещению.

Кроме регламентированных законом пределов суточных (суммы, не подлежащие обложению налогами), существуют определенные корпоративными стандартами лимиты. Такие ограничения служат для упрощения взаиморасчетов сотрудника и руководства при выплатах.

Как выплачиваются суточные в командировках

Каждый сотрудник, который был направлен в командировку по служебной необходимости, имеет право на компенсацию понесенных им затрат. Эти суммы рассчитываются на основании срока пребывания в командировке, а также предоставленных сотрудником подтверждающих платежных документов.

Внимание! Компенсация положена не только на рабочие, но и на выходные дни, так как сотрудник оплачивает проживание и питание во время отдыха, праздников или вынужденного простоя.

Порядок выплаты компенсаций за командировочные расходы выглядит так:

  • работодатель сообщает сотруднику правила и порядок выплат, а также установленный лимит сумм;
  • сотрудник едет в командировку, во время которой тратит денежные средства в соответствии с назначением в пределах установленных ограничений;
  • после возвращения на место основной работы он составляет отчет о понесенных затратах, сопровождая его подтверждающими документами — чеками, квитанциями и счетами;
  • суточные расходы умножаются на число дней, проведенных в командировке и выплачиваются, с учетом заработной платы сотрудника за этот же период.

Если лицо находилось в командировке за пределами страны, то размер выплат зависит от страны, в которую сотрудник был направлен.

Эти нормы регламентированы законодательством и обязательны к исполнению в бюджетных предприятиях. В коммерческих структурах этот регламент носит рекомендательный характер.

Коммерческие предприятия могут устанавливать дополнительные нормы, регулирующие заграничные поездки сотрудников.

Законодательно сроки командировок не установлены. В связи с эти принято считать командировкой поездку длительностью от 1 суток, предусматривающую ночлег. даже за 1 день наниматель обязан оплатить сотруднику компенсацию.

Налоги на суточные

Законодательно установлены максимальные лимиты суточных, которые не облагаются НДФЛ. Эти суммы составляют:

  • 700 рублей для поездок в пределах России;
  • до 2500 рублей при командировках за рубеж.

То есть, если размер суточных составит 650 рублей для внутригосударственной поездки или 2300 рублей для заграничной, то они не будут отражены в налоговой отчетности, а также не облагаются НДФЛ. При затратах 750 и 2600 рублей в налоговую отчетность будут внесены суммы, которые оказались свыше установленного лимита, то есть 50 и 100 рублей.

Начисление налогообложения производится в последний календарный день месяца, в котором был предоставлен командировочный отчет. Налог удерживается с общей выплатной суммы. Если на выплаты начисляется НДФЛ, то его вносят в отчетные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Также сверхлимитные суммы должны быть учтены при начислении социальных взносов. Их рассчитывают после окончания календарного месяца. При исчислении налога на прибыль эти суммы учитывать не обязательно.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Для работников бюджетных организаций размер суточных установлен на уровне 100 рублей.

Документация, служащая подтверждением командировочных расходов

По возвращении из командировки работник обязан оформить и предоставить в бухгалтерию отчет о расходах. Его следует сопроводить подтверждающими документами. К ним относятся:

  • документальные подтверждения расходов на жилье — гостиничные счета, договор аренды, квитанции об оплате, на которых должен быть указан период, на который было арендовано жилье;
  • документы, подтверждающие затраты на проезд — к ним относятся билеты, чеки на путевые расходы (получение белья и т. д.), квитанции с автозаправки;
  • проездные билеты в городском и пригородном транспорте, квитанции такси;
  • служебная записка, составленная о затратах на топливо при использовании в поездке личного автотранспорта, с приложенными заправочными чеками;
  • если какой-либо из подтверждающих документов был случайно утерян или испорчен, об этом должна быть составлена служебная записка;
  • прочие — квитанции камер хранения, чеки пополнения мобильного и оплата интернета, и т. д.

Пример расчета выплат в командировке

Рассмотрим, как рассчитываются командировочные на реальных примерах.

Ситуация № 1.

Работник компании Эра Свирский И. С. отправился в командировку из Ростова в Краснодар на 10 дней. Установленный размер суточных в данной компании для внутригосударственных поездок составляет 600 руб. Соответственно, сумма суточных за всю поездку для Свирского составит 6000 руб. (10х600). Хотя во время 10-дневной поездки пришлось два выходных, суточные распространяются на них также.

Ситуация № 2.

Тот же сотрудник отправился служебной поездкой в Вильнюс тоже на 10 дней. Суточные для зарубежных командировок в компании установлены на уровне 2600 руб. Расчет будет иметь такую форму:

  • 2600-2500=100 руб. На эту сумму будет начислен НДФЛ.
  • 100-13%=87 руб. Это размер суточных за минусом налогообложения.
  • (2500+87) х 10=25870 руб. Это полная сумма суточных, которые будут выплачены Свирскому.
  • 13х10=130 руб. Данная сумма составит НДФЛ за все 10 дней поездки и будет перечислена в бюджет.
  • Кроме того, с суммы превышения лимита компания должна будет оплатить взнос в Пенсионный фонд и в социальное страхование.

Из этого следует, что неотъемлемой частью командировки являются суточные затраты. Они должны быть компенсированы работодателем. Поэтому всем участникам трудовых взаимоотношений необходимо знать правила, по которым оформляются затраты и их компенсация.

Источник: https://finach.ru/chto-vkljuchaetsja-v-ponjatie-komandirovochnyh-rashodov/

Суточные: размер, начисление и налогообложение

Суточные на что расходуются

Несмотря на то что трудовое законодательство предусматривает несколько оснований для выплаты суточных, чаще всего с их выплатой работодатель сталкивается при отправлении работников в командировки.

Причем суточные, выплачиваемые в этом случае, всегда были предметом повышенного внимания налоговых органов.

Поскольку мало того, что их размер значительно сказывается на налоге на прибыль, они, как и другие выплаты в пользу работников, тесно связано с исчислением налога на доходы физических лиц и страховых взносов на обязательные виды социального страхования.

В этой статье рассматриваются порядок выплаты и размер суточных, возмещаемых при командировках, а также вопросы их налогообложения (по состоянию на 10 февраля 2010 г.).

Виды суточных

Положения Трудового кодекса РФ обязывают работодателя выплачивать суточные в трех случаях:

1) при направлении работников в командировку (ст. 168 ТК РФ);

2) служебных поездках работников, постоянная работа которых осуществляется в пути, в полевых условиях, имеет разъездной либо экспедиционный характер (ст. 168.1 ТК РФ);

3) направлении работников на повышение квалификации в другую местность.

Заметим, что независимо от основания выплаты под суточными Трудовой кодекс РФ понимает не что иное, как дополнительные расходы работника, связанные с проживанием вне места его постоянного жительства. В то же время указанные виды суточных все-таки различаются.

Так, суточные, выплачиваемые при командировках и поездках для повышения квалификации работников, определяются работодателем самостоятельно и закрепляются либо в коллективном договоре, либо в ином локальном нормативном акте, например в положении о командировках.

Суточные, выплачиваемые работникам за разъездной характер работы, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера (далее — «разъездные» суточные), могут устанавливаться также трудовым договором.

Отметим, что наличие «разъездных» суточных характерно лишь для специализированных организаций, а вот суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку, имеют место в деятельности практически любой компании, так как командировки работников — явление обычное для подавляющего числа организаций.

Извлечение

из Трудового кодекса Российской Федерации

Статья 166. Понятие служебной командировки

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

На основании статьи 168 ТК РФ к возмещаемым командировочным расходам сотрудника относят в том числе суточные. Причем, обязывая работодателя выплачивать суточные при направлении работника в командировку, как уже было отмечено выше, Трудовой кодекс РФ предоставляет работодателю самостоятельно решать вопрос о порядке и размере их выплаты.

Пользуясь данным правом, организация самостоятельно определяет свои «внутренние» нормы суточных и закрепляет их либо в коллективном договоре, либо в положении о командировках. При этом к установлению своих «внутренних» норм суточных организация вправе подойти дифференцированно.

Так, ничто не запрещает работодателю для руководства компании предусмотреть одни нормы суточных, а для рядовых сотрудников фирмы — другие.

Кроме того, организация может устанавливать размер суточных и в зависимости от места командирования сотрудника, поскольку понятно, что дополнительные расходы работника, связанные с командировкой в Москву, будут выше, чем при поездке в российскую глубинку.

Если организация осуществляет свою деятельность не только в Российской Федерации, но и на внешнем рынке, то организации следует определить размер суточных, выплачиваемых при командировках за границу.

Правила выплаты суточных

Сегодня, как известно, при направлении работников в командировку работодатели руководствуются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749; далее — Положение).

Источник: https://www.profiz.ru/kr/6_2010/sutochn_razmer_nalogoobl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.