Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание

Сколько удерживается за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Сегодня все категории работников имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Для этого им нужно отработать не менее полугода на текущем месте работы.

Но в отдельных случаях по соглашению сторон время отдыха может быть предоставлено и до истечения 6 месяцев.

Такую возможность готовы предоставить далеко не все работодатели, да и те потом стараются удержать все вынужденные выплаты из заработной платы работника. Тем более что формально у них есть на это полное право.

Решение об удержании излишне выплаченные средства за отпуск сотрудника наниматель принимает на стадии его увольнения.

Казалось бы, уход с работы и так не самый приятный процесс для обеих сторон трудового договора, так тут еще возникают споры на денежной почве.

У подчиненных в этот момент всегда множество вопросов: законно ли это вообще и как можно избежать выплат? О том, как именно происходит удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, расскажем в данной статье.

Когда появляются неотработанные дни

Процедура увольнения сотрудника регулируется действующими нормами трудового законодательства. Если у сотрудника, занимающего определенную должность, остались неиспользованные дни отпуска, он может получить за них денежную компенсацию.

Но часто возникает иная ситуация: у работодателя также есть право вычесть из дохода увольняющегося работника авансовые отпускные. Правда реализовать его можно не во всех случаях.

Удержать излишне уплаченные за отпуск средства не получится, например, в случае сокращения штата или ликвидации фирмы.

Сотрудник может уйти на отдых авансом, как правило, по договоренности с руководством. Иногда между ними могут возникнуть настолько доверительные отношения, что работник получает отдых авансом сразу за будущий год. Но если потом он примет решение уволиться, ему придется выплатить обратно все полученные отпускные.

Когда не удерживается

Работодатель не всегда имеет право на удержание оставшейся суммы отпускных за неотработанные дни отдыха. Все те случаи, когда это сделать нельзя, подробно изложены в п. 5 ч. 2 ст. 137 Трудового Кодекса РФ.

Компенсация за отпуск, предоставленный авансом, не удерживается, если:

  • Произошло сокращение численности или штата работников;
  • Сотрудник отказался от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям;
  • ИП или организация прекратили свою деятельность;
  • У организации сменился собственник;
  • Работник уволился в связи с призывом в армию;
  • Сотрудник стал нетрудоспособным в связи с инвалидностью или иным заболеванием.

Выходя на пенсию, подчиненный также не освобождается от выплаты полной суммы за использованный отпуск. В любом случае удержание отпускных – это не обязанность нанимателя, а его законное право. Он может сам решать, вычитать эти деньги из зарплаты работника или нет. Если он посчитает, что в данный момент ему это необходимо, согласие сотрудника даже не потребуется.

Порядок удержания

Удержание за отпуск при увольнении – это исключительный случай, для которого не требуется согласие работника. Но работодатели все равно часто сталкиваются с затруднениями по этому поводу.

В особенности их волнует вопрос, как удержать излишне уплаченные денежные средства, не нарушая при этом закон.

Правомерно решить вопрос с оставшейся частью отпускных можно двумя способами:

  • Договориться с сотрудником о добровольном удержании;
  • Взыскать денежные средства через суд.

Может возникнуть и иные ситуации: например, конечная сумма составила больше 20% ежемесячного заработка или с момента увольнения прошло больше месяца. Тогда работодателю также придется подать исковое заявление на своего подчиненного.

После того, как наниматель определит точную сумму излишне уплаченных отпускных, ему нужно будет издать соответствующий приказ об удержании. Сотрудник при этом должен ознакомиться с документом и поставить в нем свою подпись. Если это предусмотрено налоговым законодательством, можно также сделать перерасчет в отчетных документах.

Расчет суммы

Для того чтобы определить точную сумму отпускных достаточно знать средний заработок сотрудника. Эта же информация пригодится и в случае, когда нужно рассчитать отпускные, которые подлежат возврату.

Когда все необходимые данные будут известны, приступаем к расчету точной суммы. Сделать это довольно просто: средний дневной заработок умножаем на количество переплаченных дней.

Дополнительные расчеты понадобятся только в случае, если во время отпуска всем работникам фирмы повысили или, наоборот, понизили заработную плату.

В этом случае нужно обратить внимание на дату вступления в силу соответствующего приказа – именно с этого момента будет отсчитываться период официального отпуска. Учтите, что оплачивается он уже с учетом повышенного коэффициента.

Пример

Чтобы стало понятнее, разберем на примере, какую сумму можно удержать из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска. Итак, представим следующую ситуацию: менеджер по работе с клиентами устроился на работу в январе текущего года. В июле по договоренности с начальством он отгулял внеплановый отпуск, который составил, как и полагается, 28 дней.

Теперь определим, сколько месяцев он не доработал до конца года. Этот период составляет около 5 месяцев. Затем установим количество дней, за которые будет удержана итоговая сумма. Для этого количество дней отпуска, распределенных в течение календарного года, умножаем на число недоработанных месяцев: 2,33 х 5 = 11,65 дней.

Наконец, остается самый простой шаг: берем средний дневной заработок менеджера и умножаем на 11 дней. Показатель дохода, как и говорилось ранее, должен был использоваться ранее – еще на стадии ухода сотрудника в отпуск. На этом все: полученное число и есть конечная сумма удержания.

Источник: https://trudinsp.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Статьи под номером 122 и 115 Трудового Кодекса Российской Федерации гласят, что компания должна предоставлять своим работникам отпуск, длина которого равняется двадцати восьми дням. Эти дни полагаются работнику за год работы.

Если работник числится на своем месте первый год, то возможность воспользоваться отпуском у него возникает по истечении полугода трудового стажа в данной компании. Трудовой Кодекс Российской Федерации не препятствует тому, чтобы отпуск был выдан работодателем и ранее указанного срока. Соглашением сторон можно добиться и этого.

В случае же увольнения до истечения года, с работника может быть произведено удержание денежных средств.

По соглашению сторон сотрудник может получить отпуск ранее, чем через пол года

Удержание за использованный отпуск

Статья под номером 137 Трудового Кодекса Российской Федерации определяет, что в случае увольнения сотрудника, который не доработал в компании год, а до этого авансом воспользовался положенным оплачиваемым отпуском, данный работодатель может по закону вычесть из зарплаты сотрудника денежные средства в виде отпускных, которые не были отработаны.

Такое удержание производится, как правило, при выплате финальной заработной платы уходящему сотруднику. По нормам ТК РФ, данное удержание за неотработанные отпускные – это не обязанность компании, а ее право. То есть, работодатель вполне может и не потребовать компенсации в данном случае.

Статья под номером 137 Трудового Кодекса Российской Федерации перечисляет все возможные случаи, когда из заработной платы работника могут быть удержаны работодателем какие-либо денежные средства:

  • Когда возмещается аванс, который был выдан сотруднику и который не был им отработан
  • Когда возмещается аванс, который был выдан сотруднику в связи с командировкой или переводом на другую должность, переводом в другую географическую местность
  • Когда удерживается определенная денежная сумма, которая была ошибочно переведена данному сотруднику ранее
  • Когда происходит удержание в связи с излишними выплатами сотруднику, когда судебные органы пересматривают решение и устанавливают вину последнего в нарушении трудовых норм либо в простое производства. Последние два пункта регулируются статьями под номерами 155 и 157 Трудового Кодекса Российской Федерации соответственно
  • Удержание с сотрудника за использованный авансом отпуск при увольнении. Данный вычет из заработной платы увольняющегося сотрудника не производится, если увольнение происходит по причинам, описанным в статьях 77, 81 и 83 Трудового Кодекса Российской Федерации

При увольнении работодатель имеет право удержать денежные средства из расчета за отпуск предоставленный авансом

Последний пункт требует некоторой расшифровки и некоторого пояснения. В нижеперечисленных случаях удержание за неиспользованный авансом отпуск при увольнении не производится:

  • Когда сотрудник отказывается перевестись на другую должность, которая предписывается ему медицинским учреждением по состоянию здоровья. Этот случай описывается в статье под номером 77 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Когда происходит ликвидация компании или индивидуальный предприниматель прекращает свою работу. Этот случай предписывает статья под номером 81 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Когда происходит сокращение численности работников компании или сокращается штат. Данный случай также описан в Трудовом Кодексе РФ в статье 81
  • Когда происходит смена владельца имущества компании. Этот случай действует для руководителя компании, главбуха компании и так далее. Этот вариант развития событий также регулирует статья 81 Трудового Кодекса РФ
  • Если сотрудник призывается на срочную службу в Российскую Армию либо уходит на альтернативную гражданскую службу. Этот случай описан в статье 83 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Если бывший сотрудник данной компании восстанавливается на прежней должности в связи с решением судебных органов или ГИТ. Данная норма отражена во втором пункте статьи под номером 83 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • В том случае, когда сотрудник официально признается медицинскими учреждениями нетрудоспособным .Эта норма прописана также в статье под номером 83 Трудового Кодекса Российской Федерации
  • Если умирает сотрудник либо работодатель, который является физическим лицом. И судебные органы официально признают данный факт. Данный случай указан в Трудовом Кодексе РФ в той же статье под номером 83
  • Когда возникает чрезвычайная ситуация, при которой трудовые договоренности не могут быть соблюдены. То есть факт наличия чрезвычайного положения в стране должно быть официально подтверждено Правительством Российской Федерации либо отдельным государственным органом данного региона. Эта норма прописана также в статье 83 Трудового Кодекса Российской Федерации

В случае увольнения сотрудника, например, по собственному желанию или по соглашению сторон, удержания за использованный авансом отпуск будут производиться. Но в полном размере получить денежную компенсацию работодателю будет непросто: лишь двадцать процентов от общей суммы заработной платы сотрудника подлежит удержанию.

Причины удержания заработной платы

И только три пункта позволяют сделать данную компенсацию работодателю в полном размере:

  • Когда сотруднику была выплачена некорректная заработная плата из-за просчета и ошибки
  • Когда сотрудника официально признают судебные органы виновным в простое производства компании
  • Когда излишки по заработной плате были перечислены из-за неправомерных действий сотрудника

Если данный случай не попадает под эти три пункта, то работодатель может надеяться только на возврат денежных средств по добровольному согласию уволенного сотрудника.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении по сокращению

Статья под номером 81 Трудового Кодекса Российской Федерации регулирует данный вопрос. Как было уже сказано выше, при сокращении численности работников или при сокращении штата удержание за неотработанный отпуск работодателем не может быть совершено. Если такой факт имеет место быть, то сотрудник может по закону обжаловать данное решение.

Источник: https://UristExpress.ru/dlya-biznesa/uvolnenie/uderzhanie-za-ispolzovannyj-avansom-otpusk-pri-uvolnenii.html

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда человек увольняется, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Алексей Каблучков

знает, как получить компенсацию за отпуск

Или, если договоритесь, предоставить неиспользованный отпуск непосредственно перед увольнением.

И в том и в другом случае могут возникнуть трудности с расчетами. Но все не так страшно, как кажется на первый взгляд: есть многочисленные калькуляторы дней отпуска. Они помогут рассчитать сумму хотя бы приблизительно.

Рассчитать точную сумму немного сложнее. Я юрист и часто консультирую, как следить за своими правами на работе. Поэтому раскрою всю арифметику, чтобы вы поняли, как учитывать нюансы, и могли отстоять свою позицию перед работодателем.

Работодатель составляет график для всех работников на календарный год: с 1 января до 31 декабря. Но чтобы определить, когда конкретный сотрудник может пойти в отпуск, кадровики используют понятие «рабочий год». Он у каждого свой и исчисляется со дня поступления на работу.

Сотрудника приняли на работу 1 апреля 2019 года. Если он будет трудиться без прогулов, его рабочий год закончится 31 марта 2020. А 1 апреля 2020 начнется новый рабочий год.

Усложним ситуацию. Сотрудник ежегодно использовал все отпуска, но после последнего отработал только 9 полных месяцев: с 29 июня 2018 до 11 апреля 2019. В таком случае ему надо рассчитать отпуск за последний рабочий год, который он отработал не полностью. Для этого нужно определить, сколько дней отпуска дает месяц работы.

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

Для некоторых работников предусмотрен удлиненный отпуск: для инвалидов — 30 дней, лиц моложе 18 лет — 31 день, педагогов — 42 дня.

Отпуск учителя — 42 дня. Поступаем так же, как и при стандартном отпуске: делим 42 дня отпуска на 12 месяцев в году. Получаем 3,5 дня отпуска за 1 месяц работы: 42 / 12 = 3,5.

Если в месяце сотрудник отработал меньше 15 календарных дней, их не учитывают при расчете. Если же 15 и больше, дни округляют до полного месяца.

С 1 марта по 15 мая отработано три месяца, а вот с 1 марта до 14 мая — только два. Другой пример: сотрудник отработал с 4 марта до 18 марта. Этот период включает в себя 15 календарных дней и поэтому округляется до полного месяца.

Мы уже определились, сколько дней отпуска дает один месяц работы: при стандартном отпуске в 28 дней это 2,33. Также мы посчитали, сколько месяцев отработано. Теперь надо умножить эти цифры друг на друга.

Сотрудник отработал 9 месяцев. У него стандартный отпуск в 28 дней, поэтому за 1 отработанный месяц ему полагается 2,33 дня отпуска. Значит, он имеет право на 20,97 дней отпуска, вот расчет:

Отработанное время

Положенные дни отпуска

Но бывают и более сложные случаи, когда работник несколько лет подряд не берет отпуска или использует их не полностью. Тогда может накопиться больше 12 отработанных месяцев.

Чтобы посчитать это, нужно знать дату начала и окончания работы. Дата начала указана в трудовом договоре. Дата окончания — последний рабочий день.

В трудовом договоре должна быть указана дата начала работы. Она может не совпадать с датой подписания самого договора. Поэтому сначала ищите дату начала работы в тексте договора.

Если же она там не указана, началом работы считается следующий рабочий день после даты подписания договора

При отпуске с последующим увольнением последним днем работы считается последний день отпуска.

Но для расчета компенсации берут день перед началом последнего отпуска.

Дни отпуска по уходу за ребенком вычитают, а дни декрета — нет. Также в расчет не возьмут дни, если работник был в отпуске без сохранения зарплаты больше 14 календарных дней.

Скорее всего, отработанное время будет включать в себя неполные месяцы, например 129 месяцев и 16 дней. Их необходимо округлить до полных.

Сведения об отпусках указаны в разделе VIII личной карточки

Для подсчета дней неиспользованного отпуска можно применить эту формулу:

Продолжительность ежегодного отпуска / 12 × Количество полных месяцев − Количество дней использованного отпуска = Количество дней неиспользованного отпуска

Для этого надо посчитать среднедневной заработок и умножить его на количество неиспользованных дней отпуска. Вот как это делается.

Работник увольняется 11 апреля 2019, значит, расчетный период будет с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019. Всего — 365 дней.

Например, работница была в отпуске по беременности и родам с 11.04.2016 по 28.08.2016, а после этого — в отпуске по уходу за ребенком с 29.08.2016 по 24.06.2019. В данном случае расчетный период будет с 01.04.2015 по 31.03.2016.

Например, если работодатель компенсировал обучение английскому языку, такая выплата целиком не войдет в расчет. Также в расчете не участвуют отпускные и командировочные.

Проще всего запросить историю операций по зарплатной карте за расчетный период и сложить все поступления. Но если работодатель перечисляет одной суммой зарплату и компенсации за проезд, обучение или жилье, можно запутаться. В таком случае надо поднять выданные ранее расчетные листки или запросить их копии. Работодатель обязан их предоставить по письменному заявлению.

С квартальными сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала.

Например, премию выплачивают за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Если все 12 месяцев были отработаны полностью и не было исключений из расчетного периода, пользуемся этой формулой:

(Сумма выплат за расчетный период / 12) / 29,3,

где 12 — количество месяцев в году, а 29,3 — это среднемесячное число календарных дней

Эта формула указана напрямую в трудовом кодексе.

При этом количество календарных дней в неполных календарных месяцах рассчитывается отдельно по каждому такому месяцу по этой формуле:

29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество отработанных в течение месяца дней

Например, из расчетного периода работника были исключены периоды отпуска и больничного. Поэтому пользуемся формулой с неполными месяцами.

С 1 апреля 2018 по 31 марта 2019 работник получил 345 620 Р. Он отработал 10 полных месяцев и 2 неполных месяца: в июне у него было 7 дней отпуска, а в феврале — 7 дней больничного. Сначала подсчитываем количество календарных дней в июне и феврале:

июнь 2018: (29,3 / 30) × (30 − 7) = 22,31

февраль 2019: (29,3 / 28 ) × (28 − 7) = 21,97

Рассчитываем компенсацию. Мы подсчитали, сколько дней отпуска не использовано. Также мы определились, сколько работодатель должен за один день отпуска. Умножаем эти две цифры и получаем сумму компенсации за отпуск.

Работник не использовал 31 день отпуска. За один день он имеет право на 1 024,72 Р. Сумма компенсации — 31 766,32 Р.

Если по вашим подсчетам компенсация на 13% больше, чем у бухгалтерии, возможно, вы не учли сумму налога.

Зарплата, которую работодатель скрывал от налоговой и платил в конверте, не войдет в компенсацию отпускных. Мы уже писали об этом и о других последствиях черной зарплаты.

Если же работодатель выплатил компенсацию, но неправильно ее рассчитал, за защитой своих прав надо идти в трудовую инспекцию или суд. Мы уже рассказывали, как это сделать.
  1. Когда сотрудник увольняется, работодатель обязан выплатить ему денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Или по договоренности работник может взять неиспользованный отпуск непосредственно перед увольнением.
  2. Если с даты, когда сотрудник начал работать или когда начался его очередной рабочий год, прошло 11 месяцев, он может получить отпуск за год целиком.
  3. Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд.
  4. Иногда работники не помнят, сколько дней отпуска они уже использовали. Эту информацию можно узнать из личной карточки сотрудника, графика отпусков или уведомления о предстоящем отпуске.
  5. Если при увольнении работодатель не предоставил компенсацию за все неиспользованные отпуска, ее можно взыскать в судебном порядке.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/kompensatsiya-otpuska/

Удержание средств за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Свой первый отпуск работник может использовать полностью уже через полгода, забирая его часть авансом. При увольнении удержание за неотработанные дни отпуска происходит на основании ст. 137 ТК РФ.

Порядок вычетов из компенсационной суммы при расторжении договора в некоторых случаях не позволяет уменьшать начисления на размер аванса.

Бухгалтерия обязана сделать расчет излишне начисленных отпускных, но не всегда удаётся их изъять.

Неотработанный отпуск

Привычным явлением считается компенсация сотруднику неиспользованного отпускного периода. За полный трудовой год ему причитается 28 дней отпуска.

Отправляя служащего на временный отдых через 6 месяцев, половину положенного времени наниматель оплачивает авансом. Это даёт руководителю право удерживать с подчинённого излишне выплаченные суммы. Но не всегда при увольнении существует возможность возврата долга.

Нельзя взыскать отпускные деньги, если расторжение трудового договора происходит по причине:

  • восстановления на должности, которую занимал увольняемый служащий, ранее работавшего сотрудника по решению суда или трудовой инспекции;
  • ликвидации предприятия, сокращения штата;
  • смены собственника, повлекшей увольнение руководителя или главного бухгалтера организации;
  • отказа служащего от смены места работы по медицинским показаниям, признания его нетрудоспособным или невозможности предоставить ему более лёгкую работу;
  • мобилизации на воинскую службу, включая альтернативную;
  • кончины руководителя, ИП, самого работника;
  • форс-мажорных обстоятельств, исключающих возможность дальнейшей трудовой деятельности (аварии, стихийного бедствия, эпидемии).

Когда существует любая из приведённых причин, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не производится. Расторжение договора по другим причинам влечёт за собой вычет определённой суммы из полагающейся компенсации.

Незаработанный отдых может возникнуть при формировании графика ежегодных отпусков: если работнику он выпал на январь или февраль, то аванс достигает 10 месяцев.

Учитывая, что за 1 месяц полагается 2,33 дня, продолжительность временного задатка составит 23 из 28 суток.

Порядок удержания аванса

Начисленной при расторжении договора суммы компенсации не всегда хватает для удержания за неотработанный отпуск при увольнении. Величина снимаемых переплат ограничена статьёй 138 ТК РФ и составляет 20% от получаемого сотрудником дохода. В некоторых случаях разрешается нарушить установленную норму, но не больше 50% зарплаты.

Необходимо учитывать, что кроме перегуленного отпуска у работника могут оказаться задолженности по исполнительным листам или возмещению ущерба. Все они в совокупности, включая выплаченный аванс за отдых, не должны быть больше установленного предела.

Перед тем как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении, бухгалтер выясняет, какую часть долга можно вычесть из заработной платы сотрудника.

Если размер аванса за отдых составляет меньше 1/5 величины компенсации при расторжении контракта, а других вычетов не имеется, то проблем нет: необходимую сумму удерживают полностью.

При недостаточной заработной плате можно пойти следующими путями:

  • обратиться к сотруднику с просьбой о добровольном погашении остатка долга;
  • инициировать судебное разбирательство в соответствии со статьями 382 и 383 ТК РФ;
  • простить работнику неоплаченную часть аванса.

Каждый из предлагаемых способов решения проблемы имеет определённые последствия.

Добровольная оплата ведёт к пересчёту НДФЛ, амнистия со стороны нанимателя на погашение долга влечёт необходимость изменения обязательств по налогообложению прибыли.

Судебный путь не является для руководителя единственно верным: практика показывает, что решения по таким обращениям принимаются также и в пользу увольняемого сотрудника.

В добровольном порядке при увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом, возврат отпускных он может сделать внесением денег в кассу организации, а также безналичным расчётом на текущий банковский счёт. Решение судьи обязательно будет положительным для работодателя, если речь идёт об ошибке при вычислениях или в случае доказанной недобросовестности сотрудника.

Следует помнить, что востребование долга в рамках 1/5 части дохода не предусматривает согласие работника, отгулявшего отпуск авансом. Удержание этих сумм — право работодателя, но не обязанность. На случай налоговой проверки отказ руководителя от взыскания долга обосновывается недостаточностью размера увольнительной компенсации.

Расчёт излишне начисленных отпускных

Приказ на удержание из заработной платы сотрудника выплаченной суммы на его отдых издаётся в течение месяца, исчисляемого со дня окончания срока на возврат.

Специальной формы у документа нет, но в него включаются следующие сведения: фамилия и должность сотрудника, количество предоставленных авансом дней отпуска, сумма задолженности за неотработанный период, из каких средств будет осуществляться удержание. С приказом служащего знакомят под расписку.

Чтобы правильно рассчитать размер излишне выплаченных отпускных средств, применяют формулу: Σ=(ФД―СД)*СЗ, где:

  • ФД — дни, которые фактически использовались для отдыха;
  • СД — нормативное время для исчисления отпуска в соответствии с отработанным для этого стажем;
  • СЗ — среднедневной заработок на момент получения отпускных.

При первичном расчёте выплат на отдых бухгалтер уже подсчитывал СЗ работника. Повторно делать это не нужно: следует просто взять справку из архива и воспользоваться необходимыми данными. Подставив в формулу все известные значения, получают величину Σ — сумму непогашенного долга по отпускным.

Аналогичным образом поступают при расчёте компенсации к возврату за неиспользованные дни отдыха. Вычисление суммы долга и удержание происходят в период увольнения работника и окончательного расчёта с ним.

Источник: https://trud.help/zarplata/uderzhanie-sredstv/

Расчет отпускных при увольнении: как рассчитать компенсацию на неиспользованный отпуск, порядок и формула, когда производить выплату

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация неотгулянных дней отпуска — выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения.

А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

  • О — отпускные;
  • ПД — полагающиеся увольняемому дни отпуска;
  • СДЗ — его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

  1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
  2. Исчисляется его среднедневной заработок.
  3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска — 28 календарных. Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

  • СДЗ — среднедневной заработок;
  • СЗ — суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
  • 29,3 — среднее число рабочих дней в месяце;
  • 12 — количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

  1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
  2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял — ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна.

Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.

Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.

В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает.

А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март.

А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было.

В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же — «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 — при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 — при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

  • дебет счёта 70 — кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
  • дебет счёта 70 — кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

  • выходное пособие;
  • компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
  • компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
  • другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах — за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада.

Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит.

И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита.

А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации — нет.

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

  • трудовую инспекцию;
  • прокуратуру;
  • суд.

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

  • от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
  • от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении — обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.

  • ozakone
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/trudovoj-dogovor/raschet-otpusknyih-pri-uvolnenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.